ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 33 din 26 martie 2020privind unele măsuri fiscale și modificarea unor acte normative
EMITENT
  • GUVERNUL ROMÂNIEI
  • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 260 din 30 martie 2020
    În contextul actual creat de răspândirea coronavirusului COVID-19, precum și al prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 29/2020 privind unele măsuri economice și fiscal-bugetare, prin care se instituie măsuri procedural-fiscale de susținere a contribuabililor plătitori de impozit pe profit sau de impozit pe veniturile microîntreprinderilor,
    în vederea stimulării plății obligațiilor fiscale scadente, având în vedere necesitățile de finanțare a cheltuielilor bugetare, se impune acordarea unor reduceri de la plata impozitului pe profit datorat, sub formă de bonificații, pentru contribuabilii cu capacitate financiară de plată,
    având în vedere evoluția situației epidemiologice internaționale determinată de răspândirea coronavirusului COVID-19 la nivelul statelor europene, declararea „Pandemiei“ de către Organizația Mondială a Sănătății la data de 11 martie 2020,
    ținând cont de faptul că, precum întreaga Europă, România se confruntă cu o urgență majoră cauzată de pandemia COVID-19,
    luând în considerare răspândirea coronavirusului COVID-19, care reprezintă o urgență severă de sănătate publică și faptul că există o lipsă acută de mijloace pentru prevenirea răspândirii pandemiei și tratarea persoanelor afectate de virus,
    având în vedere necesitatea asigurării medicamentelor, echipamentelor de protecție, altor dispozitive sau echipamente medicale și materiale sanitare care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea și combaterea COVID-19,
    în considerarea faptului că România trebuie să dispună în regim de urgență de materialele necesare destinate tratării persoanelor afectate și a celor care prezintă risc de infectare, precum și persoanelor implicate în activitățile de prevenție și combatere a pandemiei COVID-19,
    în vederea asigurării, în cel mai scurt timp posibil, a necesarului de medicamente, echipamente de protecție, alte dispozitive sau echipamente medicale și materiale sanitare care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea și combaterea COVID-19 și pentru sprijinirea operatorilor economici care importă astfel de bunuri, se propune amânarea de la plata în vamă a TVA pentru importurile efectuate în perioada pentru care s-a instituit starea de urgență conform Decretului nr. 195/2020 și în următoarele 30 de zile calendaristice de la data încetării stării de urgență,
    întrucât statul este obligat să ia măsuri pentru asigurarea igienei și a sănătății publice a cetățenilor și întrucât elementele mai sus prezentate vizează interesul general public și constituie situații de urgență și extraordinare, a căror reglementare nu poate fi amânată,
    în temeiul art. 115 alin. (4) din Constituția României, republicată,
    Guvernul României adoptă prezenta ordonanță de urgență.

    Articolul 1
    (1) Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare și plată prevăzut de art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care plătesc impozitul datorat pentru trimestrul I al anului 2020, respectiv pentru plata anticipată aferentă aceluiași trimestru, până la termenul scadent de 25 aprilie 2020 inclusiv, beneficiază de o bonificație calculată asupra impozitului pe profit datorat, astfel:
    a) 5% pentru contribuabilii mari stabiliți potrivit Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.609/2016 privind organizarea activității de administrare a marilor contribuabili;
    b) 10% pentru contribuabilii mijlocii stabiliți potrivit Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.610/2016 privind organizarea activității de administrare a contribuabililor mijlocii, cu modificările ulterioare;
    c) 10% pentru ceilalți contribuabili care nu se încadrează la lit. a) și b).
    (2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător și pentru contribuabilii care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Acești contribuabili beneficiază de bonificația prevăzută de alin. (1) dacă plătesc impozitul datorat pentru trimestrul/plata anticipată trimestrială până la termenul scadent cuprins în perioada 25 aprilie-25 iunie 2020.(3) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător și de către contribuabilii care intră sub incidența Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, pentru impozitul pe profit aferent trimestrului I al anului 2020, determinat pentru activitățile desfășurate, altele decât cele corespunzătoare codurilor CAEN prevăzute de lege.(4) Pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului I al anului 2020, până la data de 25 aprilie 2020 inclusiv, contribuabilii beneficiază de o bonificație de 10% calculată asupra impozitului datorat pentru trimestrul respectiv.(5) Contribuabilii care aplică prevederile alin. (1)-(4) determină impozitul pe profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor de plată prin scăderea din impozitul datorat a bonificației calculate potrivit prezentului articol.(6) Pentru plătitorii de impozit pe profit, bonificația calculată potrivit prezentului articol se înscrie în mod distinct în declarația anuală de impozit pe profit.


    Articolul 2
    (1) Prin derogare de la prevederile art. 326 alin. (3) și (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din aceeași lege, care importă medicamente, echipamente de protecție și mașini de producție măști de protecție, alte dispozitive sau echipamente medicale și materiale sanitare, care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea și combaterea COVID-19, în perioada pentru care s-a instituit starea de urgență și în următoarele 30 de zile calendaristice de la data încetării stării de urgență.(2) Prin derogare de la prevederile art. 326 alin. (3) și (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din aceeași lege, care importă alcool etilic complet denaturat, utilizat pentru producerea de dezinfectanți, în perioada pentru care s-a instituit starea de urgență.(3) Lista bunurilor pentru care nu se face plata efectivă a TVA la organele vamale conform alin. (1) și (2) este prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta ordonanță de urgență.(4) În cazul importului de alcool etilic complet denaturant, beneficiază de prevederile alin. (2) numai importatorii care dețin autorizație de utilizator final conform prevederilor titlului VIII «Accize și alte taxe speciale» din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare, valabilă la data importului.(5) Organele vamale nu solicită plata taxei pe valoarea adăugată pentru importurile prevăzute la alin. (1) și (2).(6) Taxa aferentă importurilor prevăzute la alin. (1) și (2) realizate în cursul perioadei fiscale se evidențiază de către importatori în decontul prevăzut la art. 323 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă, în limitele și în condițiile stabilite la art. 297-301 din aceeași lege.
    (la 16-04-2020, Articolul 2 a fost modificat de Punctul 1, Articolul VI din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 48 din 9 aprilie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 319 din 16 aprilie 2020 )


    Articolul 3

    Prin certificatul pentru situații de urgență, emis potrivit metodologiei aprobate prin ordin al ministrului economiei, energiei și mediului de afaceri, se constată, în baza declarațiilor pe propria răspundere, diminuarea veniturilor sau a încasărilor cu minimum 25% în luna martie sau aprilie 2020 prin raportare la media lunilor ianuarie și februarie 2020 sau întreruperea parțială sau totală a activității ca efect al deciziilor emise de autoritățile publice competente pe perioada stării de urgență decretate.
    (la 12-05-2020, Articolul 3 a fost modificat de Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 67 din 7 mai 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 382 din 12 mai 2020 )

    PRIM-MINISTRU
    LUDOVIC ORBAN
    Contrasemnează:
    Ministrul finanțelor publice,
    Vasile-Florin Cîțu

    București, 26 martie 2020.
    Nr. 33.

    ANEXĂ

    LISTA
    bunurilor pentru care nu se face plata efectivă a TVA la organele vamale

    Categoria

    Numele produsului

    Scurtă descriere

    Clasificare tarifară

    I. Kituri de testare pentru COVID-19/Instrumente și aparate utilizate pentru testele de diagnostic

    Kituri de testare pentru COVID-19

    Reactivi de diagnosticare pentru testul de reacție polimerază în lanț (PCR) cu acid nucleic

    3822,00

    Kituri de testare pentru COVID-19

    Reactivi de diagnosticare pe bază de reacții imunologice

    3002,15

    Instrumente și aparate pentru testarea diagnosticului pentru COVID-19

    Instrumente utilizate în laboratoarele clinice pentru diagnosticul in vitro

    9027,80

    II. Veșminte de protecție și alte produse similare

    Protecție pentru față și ochi

    Mască de față textilă, fără filtru înlocuibil sau părți mecanice, incluzând măști chirurgicale și măști de față confecționate din materiale textile nețesute

    6307,90

    Măști de gaz cu piese mecanice sau filtre înlocuibile pentru protecție împotriva agenților biologici. Include, de asemenea, măști care încorporează protecție pentru ochi sau scuturi faciale.

    9020,00

    Ochelari de protecție

    9004,90

    Scuturi din plastic pentru față (acoperind mai mult decât zona ochilor)

    3926,20

    Mănuși

    Mănuși din plastic

    3926,20

    Mănuși chirurgicale din cauciuc

    4015,11

    Alte mănuși de cauciuc

    4015,19

    Mănuși tricotate sau croșetate care au fost impregnate sau acoperite cu materiale plastice sau cauciuc

    6116,10

    Mănuși din material textil care nu sunt tricotate sau croșetate

    6216,00

    Altele

    Plase de păr de unică folosință

    6505,00

    Îmbrăcăminte de protecție pentru uz chirurgical/medical din pâslă sau nețesute, impregnate sau nu, acoperite, acoperite sau laminate (țesături de la pozițiile 56.02 sau 56.03). Aceasta include articole de îmbrăcăminte lipite.

    6210,10

    Alte articole de îmbrăcăminte de protecție din materiale textile țesături sau țesături care sunt impregnate, acoperite, țesături acoperite sau laminate (de la pozițiile 59.03, 59.06 sau 59.07) Clasificarea finală va depinde de tipul de îmbrăcăminte și dacă sunt pentru bărbați sau femei. Exemplu: unisex ar fi un costum complet țesut impregnat cu materiale plastice clasificat la 6210,50 - Altă îmbrăcăminte pentru femei sau fete.

    6210,20
    6210,30
    6210,40
    6210,50

    Îmbrăcăminte de protecție din folie de plastic

    3926,20

    III. Termometre

    Termometre cu lichid pentru citire directă

    Include termometru clinic standard „Mercur în sticlă“.

    9025,11

    Alte termometre

    De exemplu, termometre digitale sau termometre cu infraroșu pentru amplasare pe frunte

    9025,19

    IV. Dezinfectanți/Produse pentru sterilizare

    Soluție de alcool

    Nedenaturat, care conține în volum 80% sau mai mult alcool etilic

    2207,10

    Soluție de alcool

    Nedenaturat, alcool etilic 75%

    2208,90

    Dezinfectant pentru mâini

    Un lichid sau gel folosit în general pentru a reduce agenții infecțioși pe mâini, de tip alcoolic

    3808,94

    Alte preparate dezinfectante

    Prezentate în ambalaje pentru vânzare cu amănuntul, cum ar fi soluțiile pentru fricționare și șervețelele impregnate cu alcool sau alte dezinfectante

    3808,94

    Sterilizatoare medicale, chirurgicale sau de laborator

    Funcționează cu abur sau apă clocotită

    8419,20

    Apă oxigenată vrac

    H_2O_2, indiferent dacă este sau nu solidificată cu uree

    2847,00

    Apă oxigenată prezentată ca un medicament

    H_2O_2, pentru uz intern sau extern ca medicament, inclusiv ca antiseptic pentru piele. Se regăsește aici numai dacă este în doze măsurate sau sub formă sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul pentru o astfel de utilizare (inclusiv pentru utilizare în spitale).

    3004,90

    Apă oxigenată pusă în dezinfectanți preparați pentru curățarea suprafețelor

    H_2O_2 ca soluție de curățare pentru suprafețe sau aparate

    3808,94

    Alte substanțe chimice dezinfectante

    Prezentate în forme sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul ca dezinfectanți sau ca dezinfectanți preparați, care conțin alcool, soluție de clorură de benzalconiu sau peroxiacizi sau alți dezinfectanți

    3808,94

    V. Alte dispozitive medicale

    Scaner computerizat tomograf (CT)

    Utilizează o mașină rotativă cu raze X pentru a scana felii subțiri ale corpului uman pentru diagnosticarea bolilor precum pneumonia.

    9022,12

    Oxigenarea cu membrană extracorporală (ECMO)

    Oferă suport cardiac și respirator prelungit prin eliminarea sângelui din corpul persoanei și în mod artificial eliminarea dioxidului de carbon și oxigenarea globulelor roșii.

    9018,90

    Consola ECMO/ECLS (Oxigenarea membranei extracorporale/ Sistem extracorporal de susținere a vieții)


    9018,90

    Ventilatoare medicale (aparate pentru respirație artificială)

    Asigură ventilație mecanică prin mutarea aerului respirabil în și în afară plămânilor.

    9019,20

    Alte aparate de oxigenoterapie, inclusiv corturi de oxigen

    Pe lângă aparatele complete de oxigenoterapie, această subpoziție acoperă, de asemenea, părți recunoscute ale unor astfel de sisteme.

    9019,20

    Dispozitive de monitorizare a pacienților - Aparate de electrodiagnostic

    Echipamente electrice sau electronice pentru observarea unei boli, afecțiuni sau a unuia sau mai multor parametri medicali în timp. Aceasta include dispozitive, cum ar fi oximetrele sau stațiile de monitorizare a nopții utilizate pentru monitorizarea continuă a diverselor semne vitale.
    [NOTĂ:
    Aceasta nu include dispozitivele acoperite în altă parte, de exemplu, electrocardiografele (9018.11) sau termometre electronice (9025.19).]

    9018,19

    Ecografe


    9018,12

    VI. Consumabile medicale

    Vată, tifon, bandaje, bețișoare cu bumbac și articole similare

    Impregnate sau acoperite cu substanțe farmaceutice sau prezentate în forme sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul, pentru uz medical.

    3005,90

    Seringi, cu sau fără ace


    9018,31

    Ace metalice tubulare și ace pentru suturi


    9018,32

    Ace, catetere, canule și altele asemenea


    9018,39

    Truse de intubare


    9018,90

    Cearceafuri de hârtie


    4818,90

    VII. Medicamente

    Paracetamol
    Hidroxiclorochină
    Lopinavir/Ritonavir
    Remdesivir
    Tocilizumab


    29242970
    29334990
    Hidroxiclorochină (derivat de 4-aminochinolină) 2933499, 30036000, 30046000 (funcție de condiționare produs)
    29335995
    29349990
    30021300
    Tocilizumab (anticorp monoclonal) 30021300, 30021400, 30021500 (funcție de condiționare produs),
    Produsele :
    Paracetamol, Hidroxiclorochină, Lopinavir/Ritonavir (inhibitori de protează), Remdesivir se pot clasifica dacă sunt condiționate ca medicamente (în doze sau nu) și la 30039000 sau 30049000.

    VIII. Alcool etilic complet denaturat



    2207 20 00

    IX. Mașini de producție măști de protecție



    8479 50 00

    (la 16-04-2020, ANEXA a fost modificată de Punctul 2, Articolul VI din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 48 din 9 aprilie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 319 din 16 aprilie 2020 )

    ----