ORDIN nr. 13 din 30 iulie 2007privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: + Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008. (2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit. (3) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituţiilor de credit.----------- Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1. + Articolul 2Administratorii (conducătorii instituţiilor de credit) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare FINREP la nivel individual. + Articolul 3 (1) Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, modificată şi completată prin Norma Băncii Naţionale a României nr. 1/2007, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României. + Articolul 4Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin. + Articolul 5Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs. + Articolul 6Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007. + Articolul 7La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituţii de credit din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.Preşedintele Consiliuluide administraţie alBăncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 30 iulie 2007.Nr. 13. + Anexa MODELELEsituaţiilor financiare FINREP la nivel individualşi normele metodologice privind întocmirea şiutilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de creditPrezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007. + Capitolul I DISPOZIŢII GENERALEInstituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală. + Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv: a) informaţii de bază:1. FIN1 - Bilanţul2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere b) informaţii, altele decât cele de bază:1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire2. FIN5 - Titluri de plasament3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire6. FIN9 - Imobilizări corporale7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale8. FIN16 - Datorii financiare9. FIN18 - Provizioane10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare17. FIN40 - Alte informaţii.Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei de credit; b) data pentru care se întocmesc situaţiile; c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual: a) Informaţii de bază:- FIN1 - Bilanţul (lunar)- FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar) b) Informaţii, altele decât cele de bază:- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)- FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)- FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)- FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)- FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)- FIN9 - Imobilizări corporale (anual)- FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)- FIN16 - Datorii financiare (lunar)- FIN18 - Provizioane (semestrial)- FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)- FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)- FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)- FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)- FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)- FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)- FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)- FIN40 - Alte informaţii (lunar)2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;- numărul de înregistrare la registrul comerţului;- codul unic de înregistrare;- capitalul social.3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale. + Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORAI. Informaţii de bază1. FIN1BilanţulPREZENTAREFIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.CONŢINUTLiniiPosturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:- pentru activ:- > casa şi disponibilităţi la bănci centrale;- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;- > titluri de tranzacţie;- > titluri de plasament;- > titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;- > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);- > instrumente financiare derivate de acoperire;- > imobilizări corporale;- > imobilizări necorporale;- > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;- > creanţe privind impozitul pe profit; şi- > alte active.Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în:- > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi- > efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.- pentru datorii:- > împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;- > datorii privind titlurile de tranzacţie;- > datorii privind instituţiile de credit;- > datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);- > datorii constituite prin titluri;- > datorii subordonate;- > instrumente financiare derivate de acoperire;- > provizioane;- > datorii privind impozitul pe profit; şi- > alte datorii.Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.- pentru capitaluri proprii:- > capital social;- > prime de capital;- > alte capitaluri proprii;- > rezerve din reevaluare;- > alte rezerve;- > acţiuni proprii;- > rezultatul reportat; şi- > rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN1 - Bilanţul - RON -
- RON -
- RON -
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura2. FIN2Contul de profit şi pierderePREZENTAREFIN2 - Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit.CONŢINUTFIN2 - Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit.Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ.Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN2 - Contul de profit şi pierdere
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnaturaTabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnaturaTabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost - RON -
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporalePREZENTAREFIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).CONŢINUTPrezintă situaţia imobilizărilor necorporale.LiniiLiniile reprezintă:- valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;- alte modificări;- valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.PERIODICITATE: anual.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere
3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
4. FIN5 - Titluri de plasament
5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii
6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformanteTabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
8. FIN9 - Imobilizări corporaleTabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
10. FIN16 - Datorii financiare
11. FIN18 - Provizioane
12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative
16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliateTabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere
18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
19. FIN40 - Alte informaţiiTabelul A: Active la valoarea brută
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului
+
Capitolul V CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1. Controlul situaţiei FIN1 - BilanţulControlul vertical030 = 031 + 034031 = 032 + 033034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039040 = 041 + 044041 = 042 + 043044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069090 = 093 + 096 + 099130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120330 = 332 + 334 + 336 + 338340 = 342 + 344 + 346 + 348380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499510 = 410 + 500130 = 5102. Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdereControlul vertical010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038040 = 043 + 046070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079080 = 083 + 086090 = 092 + 094 + 096 + 098130 = 133 + 136140 = 143 + 145 + 147160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169170 = 172 + 174 + 176 + 178223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 03. Controlul situaţiei FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire1) Controlul vertical400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 3002) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1
4. Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 42) Controlul vertical010 = 011 + 012020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025030 = 010 + 0203) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1
5. Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 42) Controlul vertical010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 0253) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1
6. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante1) Controlul verticalTabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante010 = 011 + 012020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035050 = 010 + 020 + 030 + 040Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate030 = 010 + 0202) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7
7. Controlul situaţiei FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire1) Controlul vertical400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 3002) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1FIN8 relaţia FIN1400 (col. 1) = 070400 (col. 2) = 3708. Controlul situaţiei FIN9 - Imobilizări corporale1) Controlul orizontalPentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 52) Controlul verticalTabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 1603) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B)4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1
9. Controlul situaţiei FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 62) Controlul vertical200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 1703) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1
10. Controlul situaţiei FIN16 - Datorii financiare1) Controlul vertical010 = 012 + 014 + 016030 = 032 + 034 + 036050 = 051 + 052 + 053 + 056053 = 054 + 055070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 0602) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1
11. Controlul situaţiei FIN18 - Provizioane1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 72) Controlul vertical200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 1403) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1
12. Controlul situaţiei FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire1) Controlul orizontalPentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 - col. 2 = col. 32) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2
13. Controlul situaţiei FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 - col. 2 = col. 32) Controlul vertical030 = 010 + 0203) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2
14. Controlul situaţiei FIN26 - Cheltuieli cu personalul1) Controlul vertical020 = 021 + 022 + 023 + 024050 = 010 + 020 + 030 + 0402) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2
15. Controlul situaţiei FIN27 - Alte cheltuieli administrative1) Controlul vertical050 = 010 + 020 + 030 + 0402) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2
16. Controlul situaţiei FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 - col. 2 = col. 32) Controlul vertical100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150200 = 210 + 220 + 230220 = 223 + 226300 = 100 + 2003) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2
17. Controlul situaţiei FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliateTabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 82) Controlul vertical200 = 210 + 220 + 230400 = 100 + 200 + 300500 = 510 + 530550 = 570 + 590650 = 500 + 550 + 600Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducereControlul vertical040 = 010 + 020 + 03018. Controlul situaţiei FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuareControlul vertical110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425500 = 510 + 520 + 53019. Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţiiTabelul A: Active la valoarea brută1) Controlul orizontalPentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:col. 1 + col. 2 = col. 32) Controlul vertical110 = 113 + 116 + 119190 >= 193 + 196 + 199200 >= 203 + 206 + 209100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210420 >= 423 + 426430 >= 433 + 436300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440650 >= 652 + 655660 >= 662 + 665500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800Tabelul B: Rezultatul exerciţiului1) Controlul vertical033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 02) Corelaţii între situaţia FIN40 - Tabelul B şi FIN2┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐│ FIN40 - Tabelul B │ relaţia │ FIN2 │├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼│ 043 │ = │ 200-210, ││ │ │ dacă 200-210 >= 0 │├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼│ 046 │ = │ 210-200, ││ │ │ dacă 200-210 < 0 │└─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘-----------
| EMITENT |
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: + Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008. (2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituţii de credit. (3) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituţiilor de credit.----------- Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1. + Articolul 2Administratorii (conducătorii instituţiilor de credit) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare FINREP la nivel individual. + Articolul 3 (1) Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, modificată şi completată prin Norma Băncii Naţionale a României nr. 1/2007, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României. + Articolul 4Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin. + Articolul 5Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs. + Articolul 6Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007. + Articolul 7La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituţii de credit din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.Preşedintele Consiliuluide administraţie alBăncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 30 iulie 2007.Nr. 13. + Anexa MODELELEsituaţiilor financiare FINREP la nivel individualşi normele metodologice privind întocmirea şiutilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de creditPrezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007. + Capitolul I DISPOZIŢII GENERALEInstituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală. + Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv: a) informaţii de bază:1. FIN1 - Bilanţul2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere b) informaţii, altele decât cele de bază:1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire2. FIN5 - Titluri de plasament3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire6. FIN9 - Imobilizări corporale7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale8. FIN16 - Datorii financiare9. FIN18 - Provizioane10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare17. FIN40 - Alte informaţii.Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei de credit; b) data pentru care se întocmesc situaţiile; c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual: a) Informaţii de bază:- FIN1 - Bilanţul (lunar)- FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar) b) Informaţii, altele decât cele de bază:- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)- FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)- FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)- FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)- FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)- FIN9 - Imobilizări corporale (anual)- FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)- FIN16 - Datorii financiare (lunar)- FIN18 - Provizioane (semestrial)- FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)- FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)- FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)- FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)- FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)- FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)- FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)- FIN40 - Alte informaţii (lunar)2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;- numărul de înregistrare la registrul comerţului;- codul unic de înregistrare;- capitalul social.3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale. + Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORAI. Informaţii de bază1. FIN1BilanţulPREZENTAREFIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.CONŢINUTLiniiPosturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:- pentru activ:- > casa şi disponibilităţi la bănci centrale;- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;- > titluri de tranzacţie;- > titluri de plasament;- > titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;- > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);- > instrumente financiare derivate de acoperire;- > imobilizări corporale;- > imobilizări necorporale;- > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;- > creanţe privind impozitul pe profit; şi- > alte active.Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în:- > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi- > efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.- pentru datorii:- > împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;- > datorii privind titlurile de tranzacţie;- > datorii privind instituţiile de credit;- > datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);- > datorii constituite prin titluri;- > datorii subordonate;- > instrumente financiare derivate de acoperire;- > provizioane;- > datorii privind impozitul pe profit; şi- > alte datorii.Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.- pentru capitaluri proprii:- > capital social;- > prime de capital;- > alte capitaluri proprii;- > rezerve din reevaluare;- > alte rezerve;- > acţiuni proprii;- > rezultatul reportat; şi- > rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN1 - Bilanţul - RON -
| ACTIV | Cod pozitie | Valoare contabila neta |
| A | B | 1 |
| Casa şi disponibilitati la bănci centrale | 010 | |
| Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire | 020 | |
| Titluri de tranzactie | 030 | |
| - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 031 | |
| - Cotate | 032 | |
| - Necotate | 033 | |
| - Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 034 | |
| - Administratii centrale | 035 | |
| - Institutii de credit | 036 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 037 | |
| - Societăţi | 038 | |
| - Retail | 039 | |
| Titluri de plasament | 040 | |
| - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 041 | |
| - Cotate | 042 | |
| - Necotate | 043 | |
| - Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 044 | |
| - Administratii centrale | 045 | |
| - Institutii de credit | 046 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 047 | |
| - Societăţi | 048 | |
| - Retail | 049 | |
| Titluri de investitii | 050 | |
| - Administratii centrale | 051 | |
| - Institutii de credit | 053 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 055 | |
| - Societăţi | 057 | |
| - Retail | 059 | |
| Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 060 | |
| - Administratii centrale | 061 | |
| - Institutii de credit | 063 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 065 | |
| - Societăţi | 067 | |
| - Retail | 069 | |
| Instrumente financiare derivate de acoperire | 070 | |
| Imobilizari corporale, din care: | 080 | |
| - Terenuri şi constructii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii | 085 | |
| Imobilizari necorporale | 090 | |
| - Fond comercial | 093 | |
| - Cheltuieli de constituire | 096 | |
| - Alte imobilizari necorporale | 099 | |
| Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, din care: | 100 | |
| - La institutii de credit | 105 | |
| Creante privind impozitul pe profit | 110 | |
| Alte active | 120 | |
| Total activ | 130 |
| DATORII | Cod pozitie | Valoare contabila |
| A | B | 1 |
| Imprumuturi de refinantare de la bănci centrale | 300 | |
| Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire | 310 | |
| Datorii privind titlurile de tranzactie | 320 | |
| Datorii privind instituţiile de credit | 330 | |
| - Depozite | 332 | |
| - Imprumuturi primite | 334 | |
| - Valori date în pensiune | 336 | |
| - Alte datorii | 338 | |
| Datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) | 340 | |
| - Depozite | 342 | |
| - Imprumuturi primite | 344 | |
| - Valori date în pensiune | 346 | |
| - Alte datorii | 348 | |
| Datorii constituite prin titluri | 350 | |
| Datorii subordonate | 360 | |
| Instrumente financiare derivate de acoperire | 370 | |
| Provizioane | 380 | |
| - Riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura | 383 | |
| - Pensii şi obligaţii similare | 384 | |
| - Riscuri de tara | 385 | |
| - Restructurare | 386 | |
| - Impozite | 387 | |
| - Alte provizioane | 388 | |
| Datorii privind impozitul pe profit | 390 | |
| Alte datorii | 400 | |
| Total datorii | 410 |
| CAPITALURI PROPRII | Cod pozitie | Valoare contabila |
| A | B | 1 |
| Capital social | 420 | |
| Prime de capital | 430 | |
| Alte capitaluri proprii | 440 | |
| Rezerve din reevaluare | 450 | |
| Alte rezerve, din care: | 460 | |
| - Rezerve pentru riscuri bancare | 465 | |
| Acţiuni proprii (-) | 470 | |
| Rezultatul reportat | ||
| - Profit | 483 | |
| - Pierdere | 486 | |
| Rezultatul exercitiului financiar | ||
| - Profit | 493 | |
| - Pierdere | 496 | |
| - Repartizarea profitului | 499 | |
| Total capitaluri proprii | 500 | |
| Total datorii şi capitaluri proprii | 510 |
- RON -
| Denumirea indicatorului | Cod pozitie | Valoare |
| A | B | 1 |
| Venituri şi cheltuieli de exploatare | 010 | |
| Venituri din dobanzi | 020 | |
| - Disponibilitati la bănci centrale | 023 | |
| - Titluri de plasament | 024 | |
| - Titluri de investitii | 025 | |
| - Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 026 | |
| - Instrumente financiare derivate | 027 | |
| - Alte venituri din dobanzi | 028 | |
| Cheltuieli cu dobanzile | 030 | |
| - Imprumuturi de refinantare de la bănci centrale | 032 | |
| - Datorii privind instituţiile de credit | 034 | |
| - Datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) | 035 | |
| - Instrumente financiare derivate | 036 | |
| - Alte cheltuieli cu dobanzile | 038 | |
| Venituri din dividende | 040 | |
| - Venituri din titluri de plasament | 043 | |
| - Venituri din părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 046 | |
| Venituri din taxe şi comisioane | 050 | |
| Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 060 | |
| Castiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor financiare (altele decat titlurile de tranzactie şi instrumentele financiare derivate) | 070 | |
| - Titluri de plasament | 071 | |
| - Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 073 | |
| - Titluri de investitii | 075 | |
| - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 077 | |
| - Altele | 079 | |
| Castiguri (pierderi) nete din titluri de tranzactie | 080 | |
| - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 083 | |
| - Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 086 | |
| Castiguri (pierderi) nete din instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire | 090 | |
| - Instrumente financiare derivate de curs de schimb | 092 | |
| - Instrumente financiare derivate de rata a dobanzii | 094 | |
| - Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri | 096 | |
| - Alte instrumente financiare derivate | 098 | |
| Castiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire | 100 | |
| Diferente nete de curs valutar aferente tranzactiilor în valută | 110 | |
| Castiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizarilor corporale şi necorporale | 120 | |
| Cheltuieli administrative generale | 130 | |
| - Cheltuieli cu personalul | 133 | |
| - Alte cheltuieli administrative | 136 | |
| Amortizarea | 140 | |
| - Imobilizari corporale | 143 | |
| - Fond comercial | 145 | |
| - Imobilizari necorporale (altele decat fondul comercial) | 147 | |
| Provizioane | 150 | |
| Provizioane pentru deprecierea activelor financiare | 160 | |
| - Titluri de plasament | 161 | |
| - Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 163 | |
| - Titluri de investitii | 165 | |
| - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 167 | |
| - Alte active financiare | 169 | |
| Provizioane pentru deprecierea activelor nefinanciare | 170 | |
| - Imobilizari corporale | 172 | |
| - Fond comercial | 174 | |
| - Imobilizari necorporale (altele decat fondul comercial) | 176 | |
| - Alte active nefinanciare | 178 | |
| Alte venituri din exploatare | 180 | |
| Alte cheltuieli de exploatare | 190 | |
| Venituri extraordinare | 200 | |
| Cheltuieli extraordinare | 210 | |
| Rezultatul înainte de impozitare | ||
| - Profit | 223 | |
| - Pierdere | 226 | |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit | 230 | |
| Rezultatul după impozitare | ||
| - Profit | 243 | |
| - Pierdere | 246 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
II. Informaţii, altele decât cele de bază3. FIN3Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperirePREZENTARESituaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.CONŢINUTLiniiCorespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport- > curs de schimb (FX);- > rata dobânzii;- > acţiuni şi indici bursieri; şi- > altele.- tipuri de instrumente financiare derivate.ColoaneSituaţia FIN3 prezintă pe coloane- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi- valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.PERIODICITATE: trimestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire - RON -
┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐│ │ │ │ Valoarea │ ││ După │ După instrument │Cod │ contabila │ Valoarea ││tipul de │ │pozi-├──────┬───────┤notionalului││ risc │ │tie │Active│Datorii│ │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│Curs de │FX forward (operaţiuni de schimb │ 010 │ │ │ ││schimb │la termen) │ │ │ │ ││(FX) ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX future │ 020 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ ││ │financiar de devize) │ │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 060 │ │ │ │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │ │ │ ││dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Swap │ 120 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Forward │ 140 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 160 │ │ │ │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ ││şi indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│bursieri │Future │ 220 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Optiuni │ 230 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Warante │ 240 │ │ │ ││ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 250 │ │ │ │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│Altele │ │ 300 │ │ │ │├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤│Total │ │ 400 │ │ │ │└─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura4. FIN5Titluri de plasamentPREZENTARESituaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.CONŢINUTLiniiCorespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.ColoaneSituaţia FIN5 prezintă pe coloane- valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi- valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.PERIODICITATE: trimestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN5 - Titluri de plasament - RON -
| Cod po- zi- tie | Valoarea contabila a titlu- rilor de plasament nedepre- ciate | Valoarea contabila bruta a titluri- lor de plasament deprecia- te | Provi- zioane pentru depre- cierea titlu- rilor de plasa- ment | Valoarea contabila neta totala a titluri- lor de plasament | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 010 | ||||
| - Cotate | 011 | ||||
| - Necotate | 012 | ||||
| Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 020 | ||||
| - Administratii centrale | 021 | ||||
| - Institutii de credit | 022 | ||||
| - Institutii, altele decat cele de credit | 023 | ||||
| - Societăţi | 024 | ||||
| - Retail | 025 | ||||
| Total | 030 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
5. FIN6Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţiiPREZENTARESituaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.CONŢINUTLiniiCorespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.ColoaneSituaţia FIN6 prezintă pe coloane- valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi- valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.PERIODICITATE: trimestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii - RON -
| Cod po- zi- tie | Valoarea contabi- la a active- lor nedepre- ciate | Valoarea contabi- la bruta a acti- velor depre- ciate | Provi- zioane pentru depre- ciere | Valoare contabi- la neta totala | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 010 | ||||
| - Administratii centrale | 011 | ||||
| - Institutii de credit | 012 | ||||
| - Institutii, altele decat cele de credit | 013 | ||||
| - Societăţi | 014 | ||||
| - Retail | 015 | ||||
| Titluri de investitii | 020 | ||||
| - Administratii centrale | 021 | ||||
| - Institutii de credit | 022 | ||||
| - Institutii, altele decat cele de credit | 023 | ||||
| - Societăţi | 024 | ||||
| - Retail | 025 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
6. FIN7Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformanteTabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restantePREZENTARESituaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.CONŢINUTLiniiCorespund categoriilor de active financiare prezentate:- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi- alte active financiare.În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.ColoaneSituaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane- valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv:- > mai puţin de 90 zile (inclusiv);- > între 90 zile şi 180 zile (inclusiv);- > între 180 zile şi 1 an (inclusiv);- > mai mult de 1 an;- valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi- valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate.Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciatePREZENTARESituaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.CONŢINUTLiniiCorespund celor două categorii de active financiare:- active financiare depreciate neperformante; şi- alte active financiare depreciate.ColoaneSituaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane- valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformanteTabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante - RON - ┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐ │ │Cod│ Active financiare │Valoa-│Provi-│Garantii│ │ │po-│ restante, restante, │rea │zioane│aferente│ │ │zi-│ dar nedepreciate │conta-│pentru│active- │ │ │tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila │depre-│lor fi- │ │ │ │<= 90│> 90 │> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│ │ │ │zile │zile │zile │an │acti- │ │restante│ │ │ │ │<= 180│<= 1 │ │velor │ │(dar ne-│ │ │ │ │zile │an │ │finan-│ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ciare │ │ate) şi │ │ │ │ │ │ │ │depre-│ │active- │ │ │ │ │ │ │ │ciate │ │lor fi- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │nanciare│ │ │ │ │ │ │ │ │ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Acţiuni şi alte titluri cu│010│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ │venit variabil │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Cotate │011│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Necotate │012│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Efecte publice şi valori │020│ │ │ │ │ │ │ │ │asimilate, obligaţiuni şi │ │ │ │ │ │ │ │ │ │alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │021│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │022│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │023│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăţi │024│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │025│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Credite şi creante │030│ │ │ │ │ │ │ │ │(inclusiv leasing │ │ │ │ │ │ │ │ │ │financiar) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │031│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │032│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │033│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăţi │034│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │035│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Alte active financiare │040│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Total │050│ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘ | Garantii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ | 060 | x | x | x | x | x | x | x |
- RON -
| Cod pozitie | Valoarea contabila bruta | Provizioane pentru depreciere | |
| A | B | 1 | 2 |
| Active financiare depreciate neperformante | 010 | ||
| Alte active financiare depreciate | 020 | ||
| Total | 030 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperirePREZENTARESituaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.CONŢINUTLiniiCorespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport- > curs de schimb (FX);- > rata dobânzii;- > acţiuni şi indici bursieri; şi- > altele.- tipuri de instrumente financiare derivate.ColoaneSituaţia FIN8 prezintă pe coloane- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.PERIODICITATE: trimestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire - RON -
┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐│ După │ │ │ Valoarea │ ││tipul de│ După instrument │ Cod │ contabila │ Valoarea ││ risc │ │ pozitie ├──────┬───────┤notionalului││ │ │ │Active│Datorii│ │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│Curs de │FX forward (operaţiuni de │ 010 │ │ │ ││schimb │schimb la termen) │ │ │ │ ││(FX) ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX future │ 020 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ ││ │financiar de devize) │ │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX optiuni │ 040 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 060 │ │ │ │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/ │ 110 │ │ │ ││dobanzii│Swaption │ │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Swap │ 120 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Forward │ 140 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 160 │ │ │ │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ ││şi ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│indici │Future │ 220 │ │ │ ││bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Optiuni │ 230 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Warante │ 240 │ │ │ ││ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│ │Altele │ 250 │ │ │ │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│Altele │ │ 300 │ │ │ │├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤│Total │ │ 400 │ │ │ │└────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura8. FIN9 - Imobilizări corporalePREZENTAREFIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).CONŢINUTTabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluarePrezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.LiniiLiniile reprezintă:- valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;- alte modificări;- valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la costPrezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.PERIODICITATE: anual.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN9 - Imobilizări corporaleTabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare - RON -| Cod po- zi- tie | Terenuri, amenajari de tere- nuri şi construc- tii | Echipa- mente IT | Mobi- lier, apa- ratura biro- tica şi echi- pamen- te de pro- tectie | Alte echi- pamente (inclu- siv mij- loace de trans- port) | Valoare conta- bila totala | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Sold initial | 100 | |||||
| - Intrari | 110 | |||||
| - Cedari | 120 | |||||
| - Cresteri sau diminuari rezultate din reevaluari | 130 | |||||
| - Amortizare | 140 | |||||
| - Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere | 150 | |||||
| - Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere | 160 | |||||
| - Alte modificari | 170 | |||||
| Sold final | 200 | |||||
| Amortizarea cumulata | 210 |
| Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) | 310 | |||||
| Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) | 320 |
| Cod po- zi- tie | Terenuri, amenajari de tere- nuri şi cons- tructii | Echi- pa- mente IT | Mobilier, aparatura birotica şi echi- pamente de pro- tectie | Alte echi- pamen- te (inclu- siv mijloa- ce de trans- port) | Valoare contabila totala | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Sold initial | 100 | |||||
| - Intrari | 110 | |||||
| - Cedari | 120 | |||||
| - Amortizare | 130 | |||||
| - Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere | 140 | |||||
| - Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere | 150 | |||||
| - Alte modificari | 160 | |||||
| Sold final | 200 | |||||
| Amortizarea cumulata | 210 |
| Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) | 310 | |||||
| Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) | 320 |
| Valoare contabila totala - sold final total (total tabele A+B) | 400 |
- RON -
| Cod po- zi- tie | Fond comer- cial | Cheltu- ieli de consti- tuire | Pro- grame infor- matice create de insti- tutia de credit | Pro- grame infor- matice achi- zitio- nate | Alte imo- bili- zari necor- porale | Valoare conta- bila totala | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Sold initial | 100 | ||||||
| - Intrari din dezvoltarea interna | 110 | X | |||||
| - Intrari din achizitii | 120 | ||||||
| - Cedari şi/sau casări | 130 | ||||||
| - Amortizare | 140 | ||||||
| - Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere | 150 | ||||||
| - Diminuari sau reluari de provizioane pentru depreciere | 160 | ||||||
| - Alte modificari | 170 | ||||||
| Sold final | 200 | ||||||
| Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar) | 310 | X | X | ||||
| Active deţinute în regim de leasing operational (în calitate de locator) | 320 | X | X |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
10. FIN16 - Datorii financiarePREZENTARESituaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.CONŢINUTLiniiCorespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă:- depozite ale instituţiilor de credit;- alte datorii privind instituţiile de credit;- depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit);- alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);- datorii constituite prin titluri; şi- alte datorii financiare.Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN16 - Datorii financiare - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Depozite ale instituţiilor de credit | 010 | |
| - Conturi curente/depozite la vedere | 012 | |
| - Depozite la termen | 014 | |
| - Depozite colaterale | 016 | |
| Alte datorii privind instituţiile de credit | 020 | |
| Depozite (altele decat cele ale instituţiilor de credit) | 030 | |
| - Conturi curente/depozite la vedere | 032 | |
| - Depozite la termen | 034 | |
| - Depozite colaterale | 036 | |
| Alte datorii privind clientela (alta decat instituţiile de credit) | 040 | |
| Datorii constituite prin titluri | 050 | |
| - Certificate de depozit | 051 | |
| - Carnete şi librete de economii (inclusiv cele dematerializate) | 052 | |
| - Obligaţiuni | 053 | |
| - Convertibile | 054 | |
| - Neconvertibile | 055 | |
| - Altele | 056 | |
| Alte datorii financiare | 060 | |
| Total | 070 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
11. FIN18 - ProvizioanePREZENTARESituaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.CONŢINUTLiniiAcestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii:- soldul iniţial;- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;- valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;- alte modificări; şi- soldul final.ColoaneSituaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;- pensii şi obligaţii similare;- riscuri de ţară;- restructurare;- impozite;- alte provizioane.PERIODICITATE: semestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN18 - Provizioane - RON -
| Cod po- zi- tie | Riscuri de executare a angajamen- telor prin semnatura | Pensii şi obli- gatii simi- lare | Ris- curi de tara | Res- truc- turare | Impo- zite | Alte pro- vizi- oane | Va- loa- re con- ta- bila to- tala | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Sold initial | 100 | |||||||
| - Valori constituite/majorate | 110 | |||||||
| - Valori utilizate | 120 | |||||||
| - Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei | 130 | |||||||
| - Alte modificari | 140 | |||||||
| Sold final | 200 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperirePREZENTARESituaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.CONŢINUTLiniaAceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere.ColoaneSituaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.PERIODICITATE: trimestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire - RON -
| Cod pozitie | Castiguri | Pierderi | Net | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Castiguri/pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variatiile de valoare justa acoperite afectează contul de profit şi pierdere | 010 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporalePREZENTAREFIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.CONŢINUTLiniiLiniile prezintă:- valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi- valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare.ColoaneleColoanele prezintă:- câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;- pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi- rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.PERIODICITATE: anual.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale - RON -
| Cod pozitie | Castiguri | Pierderi | Net | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Imobilizari corporale | 010 | |||
| Imobilizari necorporale | 020 | |||
| Total | 030 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalulPREZENTAREFIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.CONŢINUTLiniiLiniile reprezintă:- cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor;- cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială;- cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi- alte cheltuieli privind personalul.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN26 - Cheltuieli cu personalul - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Cheltuieli cu salariile personalului | 010 | |
| Cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala | 020 | |
| - Contribuţia unităţii la asigurarile sociale | 021 | |
| - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj | 022 | |
| - Contribuţia angajatorului pentru asigurarile sociale de sănătate | 023 | |
| - Alte cheltuieli privind asigurarile şi protectia sociala | 024 | |
| Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariatilor | 030 | |
| Alte cheltuieli privind personalul | 040 | |
| Total | 050 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrativePREZENTAREFIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.CONŢINUTLiniiLiniile reprezintă:- cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;- cheltuieli privind alte stocuri;- cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi- cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN27 - Alte cheltuieli administrative - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele de natura obiectelor de inventar | 010 | |
| Cheltuieli privind alte stocuri | 020 | |
| Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de terti | 030 | |
| Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate | 040 | |
| Total | 050 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
16. FIN30 - Informaţii referitoare la deprecierePREZENTARESituaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.CONŢINUTLiniiPrezintă deprecierea aferentă:- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare:- > titluri de plasament;- > titluri de investiţii;- > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);- > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi- > alte active financiare.- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:- > imobilizări corporale;- > imobilizări necorporale, din care:- gt; gt; fond comercial;- gt; gt; altele.- > alte active nefinanciare.ColoaneSituaţia FIN30 prezintă pe coloane:- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi- valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.PERIODICITATE: semestrial.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere - RON -
| Cod pozitie | Cresteri | Reluari | Total an curent | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Deprecierea aferenta activelor financiare (altele decat titlurile de tranzactie şi instrumentele financiare derivate) | 100 | |||
| - Titluri de plasament | 110 | |||
| - Titluri de investitii | 120 | |||
| - Credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 130 | |||
| - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 140 | |||
| - Alte active financiare | 150 | |||
| Deprecierea aferenta activelor nefinanciare: | 200 | |||
| - Imobilizari corporale | 210 | |||
| - Imobilizari necorporale | 220 | |||
| - Fond comercial | 223 | |||
| - Altele | 226 | |||
| - Alte active nefinanciare | 230 | |||
| Total | 300 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliatePREZENTAREFIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere.CONŢINUTTabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliateLiniiLiniile reprezintă:- Active privind părţile afiliate:- > valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar);- > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate;- > alte creanţe privind părţile afiliate.- Datorii privind părţilor afiliate:- > valoarea depozitelor;- > valoarea împrumuturilor primite;- > valoarea altor datorii financiare;- > alte datorii.- Garanţii în relaţia cu părţile afiliate:- > Garanţii date;- > Garanţii primite.- Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate.ColoaneColoanele prezintă structura părţilor afiliate.Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducereLiniiLiniile reprezintă:- salarii şi indemnizaţii;- beneficii la terminarea contractului de muncă;- alte beneficii.PERIODICITATE: anual.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliateTabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate - RON -
| Cod po- zi- tie | Soci- eta- tea- mama | So- cie- tati care de- ţin con- tro- lul co- mun asu- pra en- ti- ta tii | Fi- li- ale | Enti- tati aso- ciate | Aso- ci- eri în par- tici- pati- e la care enti- ta- tea este aso- ciat | Perso- nalul- cheie din condu- cerea enti- tatii sau soci- eta- tii- mama | Alte părţi afi- liate | Total | |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Active: credite şi creante (inclusiv leasing financiar) | 100 | ||||||||
| Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 200 | X | |||||||
| - Titluri de tranzactie | 210 | X | |||||||
| - Titluri de plasament | 220 | X | |||||||
| - Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 230 | X | |||||||
| Alte creante | 300 | ||||||||
| Total active | 400 | ||||||||
| Datorii | 500 | ||||||||
| - Depozite | 510 | ||||||||
| - Imprumuturi primite | 530 | ||||||||
| Alte datorii financiare | 550 | ||||||||
| - Datorii constituite prin titluri | 570 | ||||||||
| - Datorii subordonate | 590 | ||||||||
| Alte datorii | 600 | ||||||||
| Total datorii | 650 | ||||||||
| Garantii date | 700 | ||||||||
| Garantii primite | 750 | ||||||||
| Provizioane pentru deprecierea activelor financiare | 800 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Salarii şi indemnizatii | 010 | |
| Beneficii la terminarea contractului de muncă | 020 | |
| Alte beneficii | 030 | |
| Total | 040 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuarePREZENTARESituaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.CONŢINUTLiniiPrezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului:- angajamente de finanţare;- angajamente de garanţie;- alte angajamente; şi- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în:- creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;- dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi- creanţe ataşate.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Angajamente de finanţare | ||
| - Date | 110 | |
| - Administratii centrale | 111 | |
| - Institutii de credit | 112 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 113 | |
| - Societăţi | 114 | |
| - Retail | 115 | |
| - Primite | 120 | |
| - Administratii centrale | 121 | |
| - Institutii de credit | 122 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 123 | |
| - Societăţi | 124 | |
| - Retail | 125 | |
| Angajamente de garantie | ||
| - Date | 210 | |
| - Administratii centrale | 211 | |
| - Institutii de credit | 212 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 213 | |
| - Societăţi | 214 | |
| - Retail | 215 | |
| - Primite | 220 | |
| - Administratii centrale | 221 | |
| - Institutii de credit | 222 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 223 | |
| - Societăţi | 224 | |
| - Retail | 225 | |
| Angajamente privind titlurile | ||
| - Titluri de primit | 310 | |
| - Administratii centrale | 311 | |
| - Institutii de credit | 312 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 313 | |
| - Societăţi | 314 | |
| - Retail | 315 | |
| - Titluri de livrat | 320 | |
| - Administratii centrale | 321 | |
| - Institutii de credit | 322 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 323 | |
| - Societăţi | 324 | |
| - Retail | 325 | |
| Alte angajamente | ||
| - Date | 410 | |
| - Administratii centrale | 411 | |
| - Institutii de credit | 412 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 413 | |
| - Societăţi | 414 | |
| - Retail | 415 | |
| - Primite | 420 | |
| - Administratii centrale | 421 | |
| - Institutii de credit | 422 | |
| - Institutii, altele decat cele de credit | 423 | |
| - Societăţi | 424 | |
| - Retail | 425 | |
| Creante scoase din activ, urmarite în continuare | 500 | |
| - Creante scoase din activ şi urmarite în continuare | 510 | |
| - Dobanzi aferente creanţelor scoase din activ, urmarite în continuare | 520 | |
| - Creante atasate | 530 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
19. FIN40 - Alte informaţiiTabelul A: Active la valoarea brutăPREZENTARESituaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit.CONŢINUTLiniiPosturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;- valori imobilizate; şi- acţionari sau asociaţi.Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia 4Creanţe restante5 şi respectiv, 4Creanţe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice".ColoanePrezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:- valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.Tabelul B: Rezultatul exerciţiuluiPREZENTARESituaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere.CONŢINUTLiniiPrezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului:- total venituri din operaţiuni curente;- total cheltuieli din operaţiuni curente;- rezultatul activităţii curente; şi- rezultatul activităţii extraordinare.PERIODICITATE: lunar.DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN40 - Alte informaţiiTabelul A: Active la valoarea brută - RON -
| Cod po- zi- tie | Amor- ti- zari şi pro- vizi- oane | Active nete | Active brute | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare | 100 | |||
| - Casa şi alte valori | 110 | |||
| - Casa | 113 | |||
| - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri | 116 | |||
| - Alte valori | 119 | |||
| - Cont curent la bănci centrale | 120 | |||
| - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro) | 130 | |||
| - Depozite la institutii de credit | 140 | |||
| - Credite acordate instituţiilor de credit | 150 | |||
| - Valori primite în pensiune | 160 | |||
| - Valori de recuperat | 170 | |||
| - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele | 180 | |||
| - Creante restante, din care: | 190 | |||
| - credite restante | 193 | |||
| - dobanzi restante | 196 | |||
| - alte creante restante | 199 | |||
| - Creante indoielnice, din care: | 200 | |||
| - credite indoielnice | 203 | |||
| - dobanzi indoielnice | 206 | |||
| - alte creante indoielnice | 209 | |||
| - Creante atasate | 210 | |||
| Operaţiuni cu clientela | 300 | |||
| - Creante comerciale | 310 | |||
| - Credite de trezorerie | 320 | |||
| - Credite de consum şi vanzari în rate | 330 | |||
| - Credite pentru finantarea operaţiunilor de comert exterior | 340 | |||
| - Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente | 350 | |||
| - Credite pentru investitii imobiliare | 360 | |||
| - Alte credite acordate clientelei | 370 | |||
| - Credite acordate instituţiilor financiare | 380 | |||
| - Valori primite în pensiune | 390 | |||
| - Conturi curente debitoare | 400 | |||
| - Valori de recuperat | 410 | |||
| - Creante restante, din care: | 420 | |||
| - credite restante | 423 | |||
| - dobanzi restante | 426 | |||
| - Creante indoielnice, din care: | 430 | |||
| - credite indoielnice | 433 | |||
| - dobanzi indoielnice | 436 | |||
| - Creante atasate | 440 | |||
| Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 500 | |||
| - Titluri primite în pensiune livrata | 510 | |||
| - Titluri de tranzactie | 520 | |||
| - Titluri de plasament | 530 | |||
| - Titluri de investitii | 540 | |||
| - Instrumente financiare derivate | 550 | |||
| - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri | 560 | |||
| - Decontari intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele | 570 | |||
| - Personal şi conturi asimilate | 580 | |||
| - Asigurari sociale, protectia sociala şi conturi asimilate | 590 | |||
| - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 600 | |||
| - Debitori diversi | 610 | |||
| - Decontari din operaţiuni în asocieri în participatie | 620 | |||
| - Conturi de stocuri | 630 | |||
| - Conturi de regularizare | 640 | |||
| - Creante restante, din care: | 650 | |||
| - titluri primite în pensiune livrata restante | 652 | |||
| - dobanzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrata | 655 | |||
| - Creante indoielnice, din care: | 660 | |||
| - titluri primite în pensiune livrata indoielnice | 662 | |||
| - dobanzi indoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrata | 665 | |||
| - Creante atasate | 670 | |||
| Valori imobilizate | 700 | |||
| - Credite subordonate | 710 | |||
| - Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | 720 | |||
| - Imobilizari în curs şi avansuri acordate pentru imobilizari, imobilizari necorporale şi corporale | 730 | |||
| - Creante din operaţiuni de leasing financiar | 740 | |||
| - Creante restante | 750 | |||
| - Creante indoielnice | 760 | |||
| - Creante atasate | 770 | |||
| Actionari sau asociaţi (+/-) *1) | 800 | |||
| Total | 900 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
-----*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)Tabelul B: Rezultatul exerciţiului - RON -
| Cod pozitie | Valoare | |
| A | B | 1 |
| Total venituri din operaţiuni curente | 010 | |
| Total cheltuieli din operaţiuni curente | 020 | |
| Rezultatul activităţii curente | ||
| - Profit | 033 | |
| - Pierdere | 036 | |
| Rezultatul activităţii extraordinare | ||
| - Profit | 043 | |
| - Pierdere | 046 |
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi
şi stampila institutiei de credit semnatura
+
Capitolul IV CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL1. FIN1 - Bilanţul| COD PO- ZI- TIE | PLAN DE CONTURI |
| ACTIV | |
| 010 | 101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 |
| 020 | ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare) |
| 030 | 3021 + 3025 + 3026 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 031 | 30213 + 30253 + ex. 30257 + 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 032 | ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 033 | ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 034 | 30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex. 30257 + 30261 + 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 035 | 30211 + ex. 30212 + 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + 30261 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 036 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 037 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 038 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 039 | ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 |
| 040 | 3031 + 3035 + 3037 + ex. 381 + ex. 382 - 3911 - ex. 399 |
| 041 | 30313 + 30353 + 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399 |
| 042 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 |
| 043 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 |
| 044 | 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - ex. 399 |
| 045 | 30311 + ex. 30312 + 30351 + ex. 30352 + 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399 |
| 046 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 |
| 047 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 |
| 048 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 |
| 049 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 |
| 050 | 304 + ex. 381 + ex. 382 - 3912 - ex. 399 |
| 051 | 30411 + ex. 30412 + 30451 + ex. 30452 + 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399 |
| 053 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 |
| 055 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 |
| 057 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 |
| 059 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 |
| 060 | 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex. 481 + ex. 482 - 493 - ex. 499 |
| 061 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 |
| 063 | 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 |
| 065 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 |
| 067 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 |
| 069 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 |
| 070 | ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare) |
| 080 | 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 085 | ex. 44211 + ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 |
| 090 | 431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 |
| 093 | 4411 - 46111 - 49221 |
| 096 | 4412 - 46112 |
| 099 | 431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222 |
| 100 | 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499 |
| 105 | 4111 + 4121 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 491 - ex. 499 |
| 110 | 3531 (sold debitor) |
| 120 | 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex. 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 - 393 - ex. 399 + 508 (sold debitor) |
| DATORII | |
| 300 | 112 + 1172 |
| 310 | ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare) |
| 320 | 3027 |
| 330 | 122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472 |
| 332 | 122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 334 | 142 + 1742 + ex. 358 |
| 336 | 152 + ex. 3012 |
| 338 | 162 + 1762 + ex. 472 |
| 340 | 232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472 |
| 342 | 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 344 | 232 + ex. 358 |
| 346 | 243 + ex. 3012 |
| 348 | 252 + 262 + ex. 472 |
| 350 | 254 + 321 + 322 + 325 + 326 |
| 360 | 531 + 532 + 537 |
| 370 | ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare) |
| 380 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559 |
| 383 | 551 |
| 384 | 552 |
| 385 | 553 |
| 386 | 554 |
| 387 | 556 |
| 388 | 555 + 559 |
| 390 | 3531 (sold creditor) |
| 400 | 3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541 |
| CAPITALURI PROPRII | |
| 420 | 501 |
| 430 | 511 |
| 440 | 502 |
| 450 | 516 |
| 460 | 512 + 513 + 514 + 517 + 519 |
| 465 | 514 |
| 470 | 503 |
| 483 | 581 (sold creditor) |
| 486 | 581 (sold debitor) |
| 493 | 591 (sold creditor) |
| 496 | 591 (sold debitor) |
| 499 | 592 |
| COD PO- ZI- TIE | PLAN DE CONTURI |
| 020 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + ex. 7099 |
| 023 | 7011 + ex. 7018 |
| 024 | 70331 + ex. 7038 |
| 025 | 70341 + 70342 + ex. 7038 |
| 026 | 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex. 7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7028 + 7031 + ex. 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + ex. 7099 |
| 027 | 70747 |
| 028 | 7017 + ex. 7018 + 7027 + ex. 7028 + 7036 + ex. 7037 + 7071 + 7072 |
| 030 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex. 6099 |
| 032 | 6011 |
| 034 | 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099 |
| 035 | 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099 |
| 036 | 60747 |
| 038 | 6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 |
| 040 | 70333 + 7053 |
| 043 | 70333 |
| 046 | 7053 |
| 050 | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 |
| 060 | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 |
| 070 | 70336 + 70343 + 745 + ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645 |
| 071 | 70336 - 6033 |
| 073 | ex. 7099 - ex. 6099 |
| 075 | 70343 - 60342 |
| 077 | 745 - 645 |
| 079 | ex. 7099 - ex. 6099 |
| 080 | 7032 - 60321 |
| 083 | ex. 7032 - ex. 60321 |
| 086 | ex. 7032 - ex. 60321 |
| 090 | 70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 |
| 092 | 70741 - 60741 |
| 094 | 70742 - 60742 |
| 096 | 70743 - 60743 |
| 098 | 70744 - 60744 |
| 100 | 7075 - 6075 |
| 110 | 7061 - 6061 |
| 120 | 746 - 646 |
| 130 | 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 |
| 133 | 611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344 |
| 136 | 631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635 |
| 140 | 651 + 652 |
| 143 | 652 |
| 145 | ex. 651 |
| 147 | ex. 651 |
| 150 | 665 - 765 |
| 160 | 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 - 7647 |
| 161 | 66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637 |
| 163 | ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 - ex. 7647 |
| 165 | 66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637 |
| 167 | 6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647 |
| 169 | ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637 |
| 170 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 172 | ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423 |
| 174 | ex. 66422 - ex. 76422 |
| 176 | ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422 |
| 178 | 6633 - 7633 |
| 180 | ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + 744 + 747 + 749 + 767 |
| 190 | 60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex. 6099 + 621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699 |
| 200 | 771 |
| 210 | 671 |
| 230 | 691 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | ex. 3111 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3111 (solduri creditoare) | |
| 3 | 95112 + 95113 + 95115 | |
| 020 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9521 | |
| 030 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9521 | |
| 040 | 1 | ex. 3121 |
| 2 | ex. 3131 | |
| 3 | ex. 95311 + ex. 95321 | |
| 050 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9521 | |
| 060 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121 |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131 | |
| 3 | ex. 9521 + ex. 95311 + ex. 95321 | |
| 110 | 1 | ex. 3122 |
| 2 | ex. 3132 | |
| 3 | ex. 95511 + ex. 95521 | |
| 120 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9541 | |
| 130 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9541 | |
| 140 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9541 | |
| 150 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9541 | |
| 160 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122 |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132 | |
| 3 | ex. 9541 + ex. 95511 + ex. 95521 | |
| 210 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9561 | |
| 220 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9561 | |
| 230 | 1 | ex. 3123 |
| 2 | ex. 3133 | |
| 3 | ex. 95711 + ex. 95721 | |
| 240 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9561 | |
| 250 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123 |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133 | |
| 3 | ex. 9561 + ex. 95711 + ex. 95721 | |
| 300 | 1 | ex. 3119 (solduri debitoare) + ex. 3129 + ex. 319 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3119 (solduri creditoare) + ex. 3139 + ex. 319 (solduri creditoare) | |
| 3 | 9591 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | 39113 + ex. 399 | |
| 011 | 1 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39113 + ex. 399 | |
| 012 | 1 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39113 + ex. 399 | |
| 020 | 1 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | 39111 + 39112 + ex. 399 | |
| 021 | 1 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | 39111 + ex. 39112 + ex. 399 | |
| 022 | 1 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39112 + ex. 399 | |
| 023 | 1 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39112 + ex. 399 | |
| 024 | 1 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39112 + ex. 399 | |
| 025 | 1 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39112 + ex. 399 |
| COD PO- ZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499 | |
| 011 | 1 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 012 | 1 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 013 | 1 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 014 | 1 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 015 | 1 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 | |
| 3 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 020 | 1 | ex. 304 + ex. 381 |
| 2 | ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | 3912 + ex. 399 | |
| 021 | 1 | ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | 39121 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 022 | 1 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39122 + ex. 399 | |
| 023 | 1 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39122 + ex. 399 | |
| 024 | 1 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39122 + ex. 399 | |
| 025 | 1 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 |
| 2 | ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 | |
| 3 | ex. 39122 + ex. 399 |
| COD PO- ZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 5 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399 |
| 6 | 39113 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 011 | 5 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 |
| 6 | ex. 39113 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 012 | 5 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 |
| 6 | ex. 39113 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 020 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399 | |
| 6 | 39111 + 39112 + 3912 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 021 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399 | |
| 6 | 39111 + ex. 39112 + 39121 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 022 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 | |
| 6 | ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 023 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 | |
| 6 | ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 024 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 | |
| 6 | ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 025 | 1 | ex. 381 |
| 2 | ex. 381 | |
| 3 | ex. 381 | |
| 4 | ex. 381 | |
| 5 | ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 | |
| 6 | ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 030 | 1 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282 - 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 493 ex. 499 | |
| 6 | ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 031 | 1 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 032 | 1 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 033 | 1 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 034 | 1 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 035 | 1 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 |
| 2 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 040 | 1 | ex. 181 + ex. 481 |
| 2 | ex. 181 + ex. 481 | |
| 3 | ex. 181 + ex. 481 | |
| 4 | ex. 181 + ex. 481 | |
| 5 | ex. 111 + ex. 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499 | |
| 6 | ex. 191 + 491 + ex. 499 | |
| 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 | |
| 060 | 7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 + ex. 281 + 282 + ex. 381 + 382 + ex. 481 + 482 |
| 2 | ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 | |
| 020 | 1 | ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3031 + ex. 3035 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 471 + ex. 481 |
| 2 | ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | ex. 3111 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3111 (solduri creditoare) | |
| 3 | 95122 + 95123 + 95125 | |
| 020 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9522 | |
| 030 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9522 | |
| 040 | 1 | ex. 3121 |
| 2 | ex. 3131 | |
| 3 | ex. 95312 + ex. 95322 | |
| 050 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9522 | |
| 060 | 1 | ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121 |
| 2 | ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131 | |
| 3 | ex. 9522 + ex. 95312 + ex. 95322 | |
| 110 | 1 | ex. 3122 |
| 2 | ex. 3132 | |
| 3 | ex. 95512 + ex. 95522 | |
| 120 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9542 | |
| 130 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9542 | |
| 140 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9542 | |
| 150 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9542 | |
| 160 | 1 | ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122 |
| 2 | ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132 | |
| 3 | ex. 9542 + ex. 95512 + ex. 95522 | |
| 210 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9562 | |
| 220 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9562 | |
| 230 | 1 | ex. 3123 |
| 2 | ex. 3133 | |
| 3 | ex. 95712 + ex. 95722 | |
| 240 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 3 | ex. 9562 | |
| 250 | 1 | ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123 |
| 2 | ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133 | |
| 3 | ex. 9562 + ex. 95712 + 95722 | |
| 300 | 1 | ex. 3119 (solduri debitoare)+ ex. 3129 + ex. 319 (solduri debitoare) |
| 2 | ex. 3119 (solduri creditoare)+ ex. 3139 + ex. 319 (solduri creditoare) | |
| 3 | 9592 |
| COD POZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 310 | 1 | ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 |
| 2 | ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 | |
| 3 | ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 | |
| 4 | ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234 | |
| 320 | 1 | ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 |
| 2 | ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 | |
| 3 | ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 | |
| 4 | ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234 |
| COD POZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 310 | 1 | ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 |
| 2 | ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 | |
| 3 | ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 | |
| 4 | ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234 | |
| 320 | 1 | ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 |
| 2 | ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 | |
| 3 | ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 | |
| 4 | ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234 |
| COD POZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 310 | 3 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 |
| 4 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 | |
| 5 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 | |
| 320 | 3 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 |
| 4 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 | |
| 5 | ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 |
| COD POZI- TIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 012 | 122 + 1272 + 1321 + ex. 1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex. 17327 |
| 014 | 1322 + ex. 1327 + 17322 + ex. 17327 |
| 016 | 1323 + ex. 1327 + 17323 + ex. 17327 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 020 | 142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472 |
| 030 | 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 032 | 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex. 2537 |
| 034 | 2532 + ex. 2537 |
| 036 | 2533 + ex. 2537 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 040 | 232 + 243 + 252 + 262 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472 |
| 050 | 254 + 321 + 322 + 325 + 326 |
| 051 | 2541 + ex. 2547 + ex. 322 |
| 052 | 2542 + ex. 2547 |
| 053 | 325 |
| 054 | ex. 325 |
| 055 | ex. 325 |
| 056 | 321 + ex. 322 + 326 |
| 060 | 3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 418 + 508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 100 | 1 | 551 (sold la inceputul perioadei) |
| 2 | 552 (sold la inceputul perioadei) | |
| 3 | 553 (sold la inceputul perioadei) | |
| 4 | 554 (sold la inceputul perioadei) | |
| 5 | 556 (sold la inceputul perioadei) | |
| 6 | (555 + 559) (solduri la inceputul perioadei) | |
| 110 | 1 | 6651 |
| 2 | 6652 | |
| 3 | 6653 | |
| 4 | 6654 | |
| 5 | 6656 | |
| 6 | 6657 | |
| 120 | 1 | ex. 7651 |
| 2 | ex. 7652 | |
| 3 | ex. 7653 | |
| 4 | ex. 7654 | |
| 5 | ex. 7656 | |
| 6 | ex. 7657 | |
| 130 | 1 | ex. 7651 |
| 2 | ex. 7652 | |
| 3 | ex. 7653 | |
| 4 | ex. 7654 | |
| 5 | ex. 7656 | |
| 6 | ex. 7657 | |
| 200 | 1 | 551 (sold la sfârşitul perioadei) |
| 2 | 552 (sold la sfârşitul perioadei) | |
| 3 | 553 (sold la sfârşitul perioadei) | |
| 4 | 554 (sold la sfârşitul perioadei) | |
| 5 | 556 (sold la sfârşitul perioadei) | |
| 6 | (555 + 559) (solduri la sfârşitul perioadei) |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | 7075 |
| 2 | 6075 | |
| 3 | 7075 - 6075 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 1 | 7461 |
| 2 | 6461 | |
| 3 | 7461 - 6461 | |
| 020 | 1 | 7462 |
| 2 | 6462 | |
| 3 | 7462 - 6462 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 611 + ex. 6344 |
| 020 | 612 |
| 021 | 6121 |
| 022 | 6122 |
| 023 | 6123 |
| 024 | 6127 |
| 030 | 613 |
| 040 | 617 |
| COD | POZITIE PLAN DE CONTURI |
| 010 | 631 + 632 |
| 020 | 633 |
| 030 | ex. 634 |
| 040 | 635 |
| COD POZITIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 100 | 1 | 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 |
| 2 | 761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647 | |
| 3 | 661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 - 7641 - 7643 - 7647 | |
| 110 | 1 | 66311 + ex. 6637 |
| 2 | 76311 + ex. 7637 | |
| 3 | 66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637 | |
| 120 | 1 | 66312 + ex. 6637 |
| 2 | 76312 + ex. 7637 | |
| 3 | 66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637 | |
| 130 | 1 | ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 |
| 2 | ex. 761 + 762 + ex. 7637 + 7643 + ex. 7647 | |
| 3 | ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 - ex. 7647 | |
| 140 | 1 | 6641 + ex. 6647 |
| 2 | 7641 + ex. 7647 | |
| 3 | 6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647 | |
| 150 | 1 | ex. 661 + ex. 6637 |
| 2 | ex. 761 + ex. 7637 | |
| 3 | ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637 | |
| 200 | 1 | 6633 + 6642 |
| 2 | 7633 + 7642 | |
| 3 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 | |
| 210 | 1 | ex. 66421 + 66423 |
| 2 | ex. 76421 + 76423 | |
| 3 | ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423 | |
| 220 | 1 | ex. 66421 + 66422 |
| 2 | ex. 76421 + 76422 | |
| 3 | ex. 66421 + 66422 - ex. 76421 - 76422 | |
| 223 | 1 | ex. 66422 |
| 2 | ex. 76422 | |
| 3 | ex. 66422 - ex. 76422 | |
| 226 | 1 | ex. 66421 + ex. 66422 |
| 2 | ex. 76421 + ex. 76422 | |
| 3 | ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422 | |
| 230 | 1 | 6633 |
| 2 | 7633 | |
| 3 | 6633 - 7633 |
| COD PO- ZI- TIE | NR. COL. | PLAN DE CONTURI |
| 100 | 1-7 | ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 |
| 200 | 1-5; 7 | ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 |
| 210 | 1-5; 7 | ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 |
| 220 | 1-5; 7 | ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 |
| 230 | 1-5; 7 | ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 |
| 300 | 1-7 | ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30261 + ex. 30262 + ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3514 + ex. 35192 + ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 3723 (sold debitor) + ex. 3729 (sold debitor) + ex. 373 (solduri debitoare) + ex. 374 + ex. 375 + ex. 378 + ex. 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 + ex. 508 (sold debitor) |
| 500 | 1-7 | ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 142 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 |
| 510 | 1-7 | ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 + ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 |
| 530 | 1-7 | ex. 142 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 358 |
| 550 | 1-7 | ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 + ex. 531 + ex. 532 + ex. 537 |
| 570 | 1-7 | ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 |
| 590 | 1-7 | ex. 531 + ex. 532 + ex. 537 |
| 600 | 1-7 | ex. 152 + ex. 162 + ex. 1762 + ex. 243 + ex. 252 + ex. 262 + ex. 3012 + ex. 3036 + ex. 331 + ex. 332 + ex. 333 (solduri creditoare) + ex. 334 + ex. 335 + ex. 3361 + ex. 3372 + ex. 3511 + ex. 3512 + ex. 3513 + ex. 3515 + ex. 3516 + ex. 35191 + ex. 354 + ex. 3566 + ex. 3567 + ex. 3572 + ex. 3723 (sold creditor) + ex. 3729 (sold creditor) + ex. 373 (solduri creditoare) + ex. 376 + ex. 377 + ex. 379 (solduri creditoare) + ex. 418 + ex. 472 + ex. 508 (sold creditor) + ex. 541 |
| 700 | 1-7 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9622 |
| 750 | 1-7 | ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 |
| 800 | 1-7 | ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 | ex. 611 + ex. 617 |
| 020 | ex. 617 |
| 030 | ex. 613 + ex. 617 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 110 | 901 + 903 + ex. 981 |
| 111 | ex. 903 + ex. 981 |
| 112 | 901 + ex. 981 |
| 113 | ex. 903 + ex. 981 |
| 114 | ex. 903 + ex. 981 |
| 115 | ex. 903 + ex. 981 |
| 120 | 902 + 904 |
| 121 | ex. 904 |
| 122 | 902 |
| 123 | ex. 904 |
| 124 | ex. 904 |
| 125 | ex. 904 |
| 210 | 911 + 913 + ex. 981 |
| 211 | ex. 913 + ex. 981 |
| 212 | 911 + ex. 981 |
| 213 | ex. 913 + ex. 981 |
| 214 | ex. 913 + ex. 981 |
| 215 | ex. 913 + ex. 981 |
| 220 | 912 + 914 |
| 221 | ex. 914 |
| 222 | 912 |
| 223 | ex. 914 |
| 224 | ex. 914 |
| 225 | ex. 914 |
| 310 | 921 |
| 311 | ex. 921 |
| 312 | ex. 921 |
| 313 | ex. 921 |
| 314 | ex. 921 |
| 315 | ex. 921 |
| 320 | 922 |
| 321 | ex. 922 |
| 322 | ex. 922 |
| 323 | ex. 922 |
| 324 | ex. 922 |
| 325 | ex. 922 |
| 410 | 962 + ex. 981 |
| 411 | ex. 962 + ex. 981 |
| 412 | ex. 962 + ex. 981 |
| 413 | ex. 962 + ex. 981 |
| 414 | ex. 962 + ex. 981 |
| 415 | ex. 962 + ex. 981 |
| 420 | 961 |
| 421 | ex. 961 |
| 422 | ex. 961 |
| 423 | ex. 961 |
| 424 | ex. 961 |
| 425 | ex. 961 |
| 500 | 993 |
| 510 | 9931 |
| 520 | 9932 |
| 530 | 9937 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 100 | 10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 178 + 181 + 182 - 191 |
| 110 | 10 |
| 113 | 101 |
| 116 | 102 |
| 119 | 109 |
| 120 | 111 - ex. 1911 |
| 130 | 121 - ex. 1911 |
| 140 | 1311 + 1312 + 1313 - ex. 1911 |
| 150 | 1411 + 1412 - ex. 1911 |
| 160 | 1511 + 1512 - ex. 1911 |
| 170 | 1611 - ex. 1911 |
| 180 | 1741 + 1761 + 178 - ex. 191 |
| 190 | 1811 + 1812 + 1817 - ex. 1911 - ex. 1912 |
| 193 | ex. 1811 - ex. 1911 |
| 196 | 1812 - ex. 1912 |
| 199 | ex. 1811 - ex. 1911 |
| 200 | 1821 + 1822 + 1827 - ex. 1911 - ex. 1912 |
| 203 | ex. 1821 - ex. 1911 |
| 206 | 1822 - ex. 1912 |
| 209 | ex. 1821 - ex. 1911 |
| 210 | 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 - ex. 1912 |
| 300 | 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 |
| 310 | 2011 - ex. 2911 |
| 320 | 2021 - ex. 2911 |
| 330 | 2031 + 2032 - ex. 2911 |
| 340 | 2041 + 2042 - ex. 2911 |
| 350 | 2051 + 2052 - ex. 2911 |
| 360 | 2061 - ex. 2911 |
| 370 | 2091 - ex. 2911 |
| 380 | 2311 + 2312 - ex. 2911 |
| 390 | 2411 + 2412 - ex. 2911 |
| 400 | 2511 (solduri debitoare) - ex. 2911 |
| 410 | 2611 - ex. 2911 |
| 420 | 2811 + 2812 + 2817 - ex. 2911 - ex. 2912 |
| 423 | ex. 2811 - ex. 2911 |
| 426 | 2812 - ex. 2912 |
| 430 | 2821 + 2822 + 2827 - ex. 2911 - ex. 2912 |
| 433 | ex. 2821 - ex. 2911 |
| 436 | 2822 - ex. 2912 |
| 440 | 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 - ex. 2912 |
| 500 | 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729 + 373 + 379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri debitoare |
| 510 | 30111 - ex. 399 |
| 520 | 3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex. 399 |
| 530 | 3031 + 3035 - 3911 - ex. 399 |
| 540 | 3041 + 3045 - 3912 - ex. 399 |
| 550 | 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) |
| 560 | 333 (solduri debitoare) + 3362 |
| 570 | 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) |
| 580 | 3514 + 35192 |
| 590 | 35262 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) |
| 600 | 35324 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) |
| 610 | 3551 + 3552 + 3556 - ex. 399 |
| 620 | 3571 |
| 630 | 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393 |
| 640 | 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) |
| 650 | 3811 + 3812 + 3817 - ex. 399 |
| 652 | ex. 3811 - ex. 399 |
| 655 | ex. 3812 - ex. 399 |
| 660 | 3821 + 3822 + 3827 - ex. 399 |
| 662 | ex. 3821 - ex. 399 |
| 665 | ex. 3822 - ex. 399 |
| 670 | 30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex. 399 |
| 700 | 401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499 |
| 710 | 401 + 402 - ex. 499 |
| 720 | 411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex. 499 |
| 730 | 431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492 |
| 740 | 4711 + 4712 - ex. 493 |
| 750 | 4811 + 4812 + 4817 - ex. 499 |
| 760 | 4821 + 4822 + 4827 - ex. 499 |
| 770 | 407 + 417 + 4717 - ex. 493 - ex. 499 |
| 800 | 508 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 | 70 + 74 + 76 |
| 020 | 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66 |
| FIN3 | relaţia | FIN1 |
| 400 (col. 1) | = | 020 |
| 400 (col. 2) | = | 310 |
| FIN5 col. 4 | relaţia | FIN1 |
| 010 | = | 041 |
| 011 | = | 042 |
| 012 | = | 043 |
| 020 | = | 044 |
| 021 | = | 045 |
| 022 | = | 046 |
| 023 | = | 047 |
| 024 | = | 048 |
| 025 | = | 049 |
| 030 | = | 040 |
| FIN6 col. 4 | relaţia | FIN1 |
| 010 | = | 060 |
| 011 | = | 061 |
| 012 | = | 063 |
| 013 | = | 065 |
| 014 | = | 067 |
| 015 | = | 069 |
| 020 | = | 050 |
| 021 | = | 051 |
| 022 | = | 053 |
| 023 | = | 055 |
| 024 | = | 057 |
| 025 | = | 059 |
| Tabelul A col. 6 | relaţia | Tabelul B col. 2 |
| 050 | = | 030 |
| FIN9 - Tabelul B | relaţia | FIN1 |
| 400 | = | 080 |
| FIN11 | relaţia | FIN1 |
| 200 (col. 1) | = | 093 |
| 200 (col. 2) | = | 096 |
| 200 (col. 3 + col. 4 + col. 5) | = | 099 |
| 200 (col. 6) | = | 090 |
| FIN16 | relaţia | FIN1 |
| 010 | = | 332 |
| 020 | = | 334 + 336 + 338 |
| 030 | = | 342 |
| 040 | = | 344 + 346 + 348 |
| 050 | = | 350 |
| FIN18 | relaţia | FIN1 |
| 200 (col. 1) | = | 383 |
| 200 (col. 2) | = | 384 |
| 200 (col. 3) | = | 385 |
| 200 (col. 4) | = | 386 |
| 200 (col. 5) | = | 387 |
| 200 (col. 6) | = | 388 |
| 200 (col. 7) | = | 380 |
| FIN23 col. 3 | relaţia | FIN2 |
| 010 | = | 100 |
| FIN24 col. 3 | relaţia | FIN2 |
| 030 | = | 120 |
| FIN26 | relaţia | FIN2 |
| 050 | = | 133 |
| FIN27 | relaţia | FIN2 |
| 050 | = | 136 |
| FIN30 col. 3 | relaţia | FIN2 |
| 100 | = | 160 |
| 110 | = | 161 |
| 120 | = | 165 |
| 130 | = | 163 |
| 140 | = | 167 |
| 150 | = | 169 |
| 200 | = | 170 |
| 210 | = | 172 |
| 220 | = | 174 + 176 |
| 223 | = | 174 |
| 226 | = | 176 |
| 230 | = | 178 |
Google Chrome
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Apple Safari