ACTIVITATEA din 21 martie 2025de monitorizare și control al activității desfășurate de operatorii economici prevăzuți la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
EMITENT
  • AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
  • AUTORITATEA VAMALĂ ROMÂNĂ
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 261 din 25 martie 2025



     Notă
    Conținută de ORDINUL nr. 419/1.207/2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 261 din 25 martie 2025.      +  Capitolul I Monitorizarea constituirii garanției  +  Articolul 1Operatorii economici care sunt înregistrați la autoritatea vamală teritorială competentă pentru distribuție și comercializare angro fără depozitare băuturi alcoolice, tutun prelucrat și produse energetice - benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat și biocombustibili, care dețin și doresc să comercializeze produsele accizabile care se află în cadrul unui antrepozit fiscal aparținând unei terțe persoane și care au primit o notificare din partea autorității vamale teritoriale în vederea respectării prevederilor art. 435 alin. (3^1) - (3^3) din Codul fiscal au obligația ca, înaintea comercializării, să depună, în scris, la autoritatea vamală teritorială competentă declarația pe propria răspundere. Modelul și conținutul declarației pe propria răspundere sunt stabilite prin ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală precizat la art. 435 alin. (3^1) din Codul fiscal.  +  Articolul 2(1) Pe baza declarației pe propria răspundere, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă emite decizia de constituire a garanției, potrivit prevederilor legale.(2) După primirea confirmării constituirii garanției, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă menționată la alin. (1) informează în scris antrepozitarul autorizat cu privire la confirmarea constituirii garanției.(3) Autoritatea vamală teritorială competentă menționată la alin. (1) informează corespunzător Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală, în vederea monitorizării.(4) În cazul în care operatorul economic nu constituie garanția în termen sau garanția constituită este mai mică decât cea stabilită în decizia de constituire a garanției, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă informează în scris atât operatorul economic că nu are dreptul să elibereze pentru consum din antrepozitul fiscal aparținând unei terțe persoane produsele înscrise în declarația pe propria răspundere, cât și antrepozitarul în cauză.  +  Articolul 3În situația în care un operator economic intenționează, ulterior depunerii declarației pe propria răspundere, să elibereze pentru consum din antrepozitul fiscal aparținând unei terțe persoane o nouă cantitate de produse accizabile, acesta are obligația depunerii unei noi declarații pe propria răspundere și a unei noi garanții, calculată la nivelul a 120% din contravaloarea accizelor aferente cantității de produse accizabile pe care intenționează să o elibereze pentru consum, care să acopere riscul neplății accizelor, urmându-se aceeași procedură.  +  Capitolul II Monitorizarea operațiunilor de eliberare în consum  +  Articolul 4Operatorii economici, ulterior confirmării constituirii garanției, au obligația să informeze în scris autoritatea vamală teritorială care asigură supravegherea antrepozitului fiscal cu privire la intenția de a elibera pentru consum produse accizabile și, concomitent, să transmită dovada plății anticipate a accizelor, aferente livrării.  +  Articolul 5Autoritatea vamală teritorială care asigură supravegherea antrepozitului transmite prin e-mail, la unitatea Trezoreriei Statului a organului fiscal la care sunt luați în evidență fiscală operatorii economici prevăzuți la art. 1, situația documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumelor achitate de aceștia. Unitățile Trezoreriei Statului confirmă/nu confirmă încasarea sumelor respective în termen de maximum 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării. Adresele de e-mail de la care, respectiv la care se transmit situațiile documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumelor achitate se stabilesc de comun acord între autoritățile vamale teritoriale și unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului. Modelul situației pe care autoritatea vamală teritorială o va trimite unității teritoriale a Trezoreriei Statului în scopul verificării încasării sumelor este prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta activitate de monitorizare și control.  +  Articolul 6În cazul în care plata nu este confirmată de către trezorerie, se consideră că are loc o eliberare pentru consum din cadrul unui antrepozit fiscal fără să fie respectate prevederile art. 345 alin. (3^5) lit. a) din Codul fiscal, motiv pentru care operatorul economic nu are dreptul să comercializeze produsele accizabile pentru care nu a fost achitată anticipat acciza.  +  Articolul 7(1) Organele de control din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală au obligația ca, în termen de maximum 15 zile lucrătoare de la data fiecărui termen declarativ, să verifice modul de îndeplinire a evidențierii și declarării obligațiilor fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală, aferente livrărilor din luna precedentă de către operatorii economici prevăzuți la art. 1.(2) În cazul în care organele de control din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală constată că suma de plată reprezentând acciza aferentă livrărilor din luna precedentă este mai mică decât acciza declarată sau acciza plătită este mai mică decât acciza datorată, urmează procedurile legale prevăzute de art. 452 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Codul fiscal și de art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul 8(1) Operatorii economici prevăzuți la art. 435 alin. (3^1) din Codul fiscal au obligația să transmită până pe data 5 a lunii ulterioare livrărilor situația privind achizițiile aferente lunii precedente și situația privind livrările aferente lunii precedente, conform modelului prevăzut în anexă.(2) Situațiile prevăzute la alin. (1) vor fi transmise la autoritatea vamală teritorială care asigură supravegherea antrepozitului fiscal și la Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală până pe data de 5 a lunii următoare celei în care s-au efectuat achiziția, respectiv livrarea.  +  ANEXĂla activitatea de monitorizare și control
    Situația documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea
    încasării/neîncasării sumelor achitate de operatorii economici
    prevăzuți la art. 435 alin. (3^1) din Codul fiscal
    Nr. crt.Denumire operator economicCIFCod IBAN beneficiar sau simbol contNr./dată document de platăSumă (lei)Ca urmare a verificării efectuate
    Confirmăm încasarea sumei.Nu confirmăm încasarea sumei.Observații
    012345678
    1.
    2.
    3.
    ...
    NOTĂ:Coloanele 6-8 se completează de către unitatea Trezoreriei Statului.
    Situația privind achizițiile aferente lunii precedente, efectuate de
    operatorii economici prevăzuți la art. 435 alin. (3^1) din Codul fiscal
    Angro - produse energetice (benzină, motorină, gaz petrolier lichefiat, petrol lampant) Denumire societate ..................................
    Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusCantitate (tone)Cantitate (1.000 litri 15º)Calcul accize (lei/U.M.)
    DenumireCod produs accizabilCod NC
    1.
    2.
    3.
    …
    TOTAL
    Angro - alcool și băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri, produse intermediare, alcool etilic) Denumire societate ..................................
    Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusConcentrație grade alcoolice/ Grad PlatoRecipienteCantitate (hl)Calcul accize (lei/U.M.)
    DenumireCod produs accizabilCod NCCapacitateNumăr
    1.
    2.
    3.
    …
    TOTAL
    Angro - tutun prelucrat (țigarete, țigări și țigări de foi, tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete, alte tutunuri de fumat) Denumire societate ..................................
    Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusCantitate (1.000 țigarete/bucăți)Cantitate (kg)Calcul accize (lei/U.M.)
    DenumireCod produs accizabilCod NC
    1.
    2.
    3.
    …
    TOTAL

    Situația privind livrările aferente lunii precedente, efectuate de
    operatorii economici prevăzuți la art. 435 alin. (3^1) din Codul fiscal
    Angro - produse energetice (benzină, motorină, gaz petrolier lichefiat, petrol lampant) Denumire societate ..................................
    Situația livrărilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusCantitate (tone)Cantitate (litri la 15º)Cuantum acciză
    DenumireCod produs accizabilCod NC
    1.
    2.
    3.
    TOTAL
    Angro - alcool și băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi fermentate, altele decât vinuri, produse intermediare, alcool etilic) Denumire societate ..................................
    Situația livrărilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusConcentrație grade alcoolice/ Grad PlatoRecipienteCantitate (hectolitri)Cuantum acciză
    DenumireCod produs accizabilCod NCCapacitateNumăr
    1.
    2.
    ...
    TOTAL
    Angro - tutun prelucrat (țigarete, țigări de foi, tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete, alte tutunuri de fumat) Denumire societate ..................................
    Situația livrărilor în luna ........... an ...........
    Nr. crt.Denumire operator economic/ CUIProdusCantitate (1.000 țigarete/bucăți)Cantitate (kg)Cuantum acciză
    DenumireCod produs accizabilCod NC
    1.
    2.
    ...
    TOTAL
    ------