REGULAMENT nr. 2 din 7 aprilie 2000privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 316 din 7 iulie 2000
În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) şi al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, precum şi al art. 38 alin. 1 şi al art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările ulterioare, precum şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor,Banca Naţionala a României emite prezentul regulament.I. Dispoziţii generale + Articolul 1Prezentul regulament se aplică băncilor, persoane juridice române, şi reglementează:- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;- clasificarea creditelor acordate altor bănci şi a plasamentelor constituite la acestea;- constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. + Articolul 2Notiunile credit şi plasament au semnificatiile prevăzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea prezentului regulament.De asemenea, expresiile de mai jos au următoarele semnificatii: a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-şi onora datoria la scadenta, exprimată ca număr de zile de întârziere la plata de la data scadentei; b) iniţiere de proceduri judiciare - cel puţin una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanţelor:1. faţă de debitor:- acceptarea de către instanţa a cererii introductive depuse de banca, de un terţ sau de debitorul însuşi pentru declanşarea procedurii de reorganizare judiciară sau a procedurii de faliment;- declanşarea procedurii de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;2. faţă de contract:- investirea cu formula executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul;- investirea cu formula executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament.II. Clasificarea creditelor şi plasamentelor + Articolul 3Creditele şi plasamentele se clasifica în următoarele categorii:- standard;- în observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);- substandard;- indoielnic;- pierdere. + Articolul 4Clasificarea creditelor şi plasamentelor se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:- serviciul datoriei;- iniţierea de proceduri judiciare.Corespondenta dintre categoriile de clasificare şi criterii este prevăzută în tabelele nr. 1 şi 2 din anexa. + Articolul 5Creditele acordate unui debitor şi/sau plasamentele constituite la acesta se încadrează într-o singura categorie de clasificare pe baza principiului declasarii prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.III. Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit + Articolul 6Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent unui credit sau unui plasament se vor parcurge următoarele etape:1. încadrarea creditului sau a plasamentului în categoriile de risc de credit corespunzătoare prin aplicarea prevederilor art. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor referitoare la încadrarea în categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilanţ, precum şi a celor din afară bilanţului, asimilate acestora;2. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit prin totalizarea sumelor evidentiate în rubricile corespunzătoare gradelor de risc de credit, astfel:2.1. neponderate în funcţie de gradul de risc de credit - în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în categoria "pierdere";2.2. ponderate în funcţie de gradul de risc de credit în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în una dintre celelalte categorii de clasificare prevăzute;3. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obţinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare şi coeficienţii de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexa.IV. Constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit + Articolul 7Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. + Articolul 8Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora, în vederea restabilirii egalităţii între nivelul existent şi cel al necesarului, şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferenţa dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit şi nivelul necesarului. + Articolul 9Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit în cazul realizării riscului de credit şi se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor şi/sau plasamentelor care se scot în afară bilanţului. + Articolul 10Băncile vor constitui şi/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor şi plasamentelor evidentiate în sold la finele lunii respective prin includerea pe cheltuielile şi/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de banca. + Articolul 11Băncile vor constitui, regulariza şi utiliza provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor şi/sau a plasamentelor pe care le corecteaza. + Articolul 12Băncile vor proceda la scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:1. cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;2. s-a investit cu formula executorie:- contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;- hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;3. s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;4. s-a declansat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului. + Articolul 13Operaţiunile de scoatere în afară bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 12, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit. + Articolul 14La data intrării în vigoare a prezentului regulament se abroga Normele Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, Normele Băncii Naţionale a României nr. 14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de către societăţile bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 208 din 8 septembrie 1995, Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/1999 privind constituirea de către bănci, persoane juridice române, de provizioane specifice de risc pentru dobânzile neîncasate la scadenta, precum şi pentru unele categorii de credite acordate şi plasamente constituite la alte bănci, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 175 din 26 aprilie 1999, precum şi orice alte dispoziţii contrare.De asemenea, la data intrării în vigoare a prezentului regulament se modifica şi se completează prevederile Normelor Băncii Naţionale a României nr. 7/1998 privind evidentierea în contabilitatea băncilor a creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, precum şi a bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 425 din 11 noiembrie 1998. + Articolul 15Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998. + Articolul 16Prezentul regulament intră în vigoare pe data de 1 octombrie 2000.GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,EMIL IOTA GHIZARI + Anexă Tabelul nr. 1 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor, pentru sectorul nebancar
Tabelul nr. 2 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor şi plasamentelor, pentru sectorul bancar
Tabelul nr. 3 - Coeficienţi de provizionare aferenţi categoriilor de clasificare
-------------
| EMITENT |
În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) şi al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, precum şi al art. 38 alin. 1 şi al art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările ulterioare, precum şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor,Banca Naţionala a României emite prezentul regulament.I. Dispoziţii generale + Articolul 1Prezentul regulament se aplică băncilor, persoane juridice române, şi reglementează:- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;- clasificarea creditelor acordate altor bănci şi a plasamentelor constituite la acestea;- constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit. + Articolul 2Notiunile credit şi plasament au semnificatiile prevăzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea prezentului regulament.De asemenea, expresiile de mai jos au următoarele semnificatii: a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-şi onora datoria la scadenta, exprimată ca număr de zile de întârziere la plata de la data scadentei; b) iniţiere de proceduri judiciare - cel puţin una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanţelor:1. faţă de debitor:- acceptarea de către instanţa a cererii introductive depuse de banca, de un terţ sau de debitorul însuşi pentru declanşarea procedurii de reorganizare judiciară sau a procedurii de faliment;- declanşarea procedurii de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;2. faţă de contract:- investirea cu formula executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul;- investirea cu formula executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament.II. Clasificarea creditelor şi plasamentelor + Articolul 3Creditele şi plasamentele se clasifica în următoarele categorii:- standard;- în observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);- substandard;- indoielnic;- pierdere. + Articolul 4Clasificarea creditelor şi plasamentelor se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:- serviciul datoriei;- iniţierea de proceduri judiciare.Corespondenta dintre categoriile de clasificare şi criterii este prevăzută în tabelele nr. 1 şi 2 din anexa. + Articolul 5Creditele acordate unui debitor şi/sau plasamentele constituite la acesta se încadrează într-o singura categorie de clasificare pe baza principiului declasarii prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.III. Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit + Articolul 6Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent unui credit sau unui plasament se vor parcurge următoarele etape:1. încadrarea creditului sau a plasamentului în categoriile de risc de credit corespunzătoare prin aplicarea prevederilor art. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor referitoare la încadrarea în categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilanţ, precum şi a celor din afară bilanţului, asimilate acestora;2. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit prin totalizarea sumelor evidentiate în rubricile corespunzătoare gradelor de risc de credit, astfel:2.1. neponderate în funcţie de gradul de risc de credit - în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în categoria "pierdere";2.2. ponderate în funcţie de gradul de risc de credit în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în una dintre celelalte categorii de clasificare prevăzute;3. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obţinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare şi coeficienţii de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexa.IV. Constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit + Articolul 7Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. + Articolul 8Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora, în vederea restabilirii egalităţii între nivelul existent şi cel al necesarului, şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferenţa dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit şi nivelul necesarului. + Articolul 9Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit în cazul realizării riscului de credit şi se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor şi/sau plasamentelor care se scot în afară bilanţului. + Articolul 10Băncile vor constitui şi/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor şi plasamentelor evidentiate în sold la finele lunii respective prin includerea pe cheltuielile şi/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de banca. + Articolul 11Băncile vor constitui, regulariza şi utiliza provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor şi/sau a plasamentelor pe care le corecteaza. + Articolul 12Băncile vor proceda la scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:1. cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;2. s-a investit cu formula executorie:- contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;- hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;3. s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;4. s-a declansat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului. + Articolul 13Operaţiunile de scoatere în afară bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 12, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit. + Articolul 14La data intrării în vigoare a prezentului regulament se abroga Normele Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, Normele Băncii Naţionale a României nr. 14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de către societăţile bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 208 din 8 septembrie 1995, Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/1999 privind constituirea de către bănci, persoane juridice române, de provizioane specifice de risc pentru dobânzile neîncasate la scadenta, precum şi pentru unele categorii de credite acordate şi plasamente constituite la alte bănci, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 175 din 26 aprilie 1999, precum şi orice alte dispoziţii contrare.De asemenea, la data intrării în vigoare a prezentului regulament se modifica şi se completează prevederile Normelor Băncii Naţionale a României nr. 7/1998 privind evidentierea în contabilitatea băncilor a creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, precum şi a bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 425 din 11 noiembrie 1998. + Articolul 15Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998. + Articolul 16Prezentul regulament intră în vigoare pe data de 1 octombrie 2000.GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,EMIL IOTA GHIZARI + Anexă Tabelul nr. 1 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor, pentru sectorul nebancar
| \ | Iniţiere de proceduri judiciare | s-au iniţiat proceduri judiciare | nu s-au iniţiat proceduri judiciare | ||||
| \ | |||||||
| Serviciul datoriei | \ | ||||||
| maximum 15 zile | pierdere | standard | |||||
| 16 - 30 de zile | pierdere | în observaţie | |||||
| 31 - 60 de zile | pierdere | substandard | |||||
| 61 - 90 de zile | pierdere | îndoielnic | |||||
| minimum 91 de zile | pierdere | pierdere | |||||
| \ | Iniţiere de proceduri judiciare | s-au iniţiat proceduri judiciare | nu s-au iniţiat proceduri judiciare | |||
| \ | ||||||
| Serviciul datoriei | \ | |||||
| maximum 3 zile | pierdere | standard | ||||
| 4 - 15 zile | pierdere | substandard | ||||
| 16 - 30 de zile | pierdere | îndoielnic | ||||
| minimum 31 de zile | pierdere | pierdere | ||||
| Categoria de clasificare | Coeficientul | |
| standard | 0 | |
| în observaţie | 0,05 | |
| substandard | 0,2 | |
| îndoielnic | 0,5 | |
| pierdere | 1 |
Google Chrome
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Apple Safari