ORDIN nr. 468 din 28 martie 2025privind completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.775/2015 pentru aprobarea unor competențe speciale ale organului fiscal central, precum și privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 302 din 7 aprilie 2025
Având în vedere dispozițiile art. 46^2 alin. (1^1) și (13) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, art. 2 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 577/2021 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor juridice străine, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 836.934 din 27.03.2025,în temeiul prevederilor art. 30 alin. (1) și (3), art. 35 și art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.775/2015 pentru aprobarea unor competențe speciale ale organului fiscal central, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 973 din 29 decembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se completează după cum urmează:1. La articolul 2 alineatul (1), după litera f) se introduc două noi litere, literele g) și h), cu următorul cuprins:g) persoane juridice nerezidente care nu au obligația înregistrării unui sediu permanent pe teritoriul României și care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;h) persoane juridice străine stabilite în Uniunea Europeană care, potrivit legii, se înregistrează direct și care datorează impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale.2. La articolul 4, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:(3) Prin excepție de la prevederile alin. (2), competența pentru înregistrarea fiscală/înregistrarea în scopuri de TVA, precum și pentru mențiunile ulterioare înregistrării fiscale/înregistrării în scopuri de TVA a persoanei fizice impozabile care are sediul activității economice în afara României și solicită înregistrarea în scopuri de TVA în România prin reprezentant fiscal contribuabil mare sau mijlociu revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul reprezentantului fiscal. După înregistrarea fiscală, competența de administrare fiscală a persoanei fizice impozabile nerezidente revine organului fiscal stabilit potrivit prevederilor alin. (2).3. După articolul 5 se introduce un nou articol, articolul 5^1, cu următorul cuprins: + Articolul 5^1Organul fiscal competent pentru primirea și analiza «Chestionarului pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei juridice străine cu locul conducerii efective în România» este organul fiscal central în a cărui rază teritorială urmează a se exercita gestiunea administrativă și conducerea efectivă a afacerilor de către persoana juridică străină. + Articolul IIOrdinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1056 și 1056 bis din 4 noiembrie 2021, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La anexa nr. 3, formularul „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România“ (015) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul ordin.2. La anexa nr. 3, instrucțiunile de completare a formularului „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România“ (015) se completează după cum urmează:a) La capitolul „Depunerea declarației“ paragraful 9 punctul 1, după litera d) se introduc două noi litere, literele e) și f), cu următorul cuprins:e) persoanele juridice nerezidente care nu au obligația înregistrării unui sediu permanent pe teritoriul României și care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;f) persoanele juridice străine stabilite în Uniunea Europeană care, potrivit legii, se înregistrează direct și care datorează impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale;b) La capitolul VI „Alte date despre contribuabil“, după rândul 10 se introduce un nou rând, rândul 11, cu următorul cuprins:Rândul 11. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturaleSe marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.c) La capitolul VIII „Date privind secțiunile completate“ secțiunea E „Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate“, după rândul 3 se introduce un nou rând, rândul 4, cu următorul cuprins:Rândul 4. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de norocSe marchează cu «X» numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.3. La anexa nr. 10, formularul „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ (700) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin.4. La anexa nr. 10, instrucțiunile de completare a formularului „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ (700) se completează după cum urmează:– La capitolul IV „Alte date privind contribuabilul“, după rândul 5 se introduce un nou rând, rândul 6, cu următorul cuprins:Rândul 6. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturaleSe marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal. + Articolul IIIAnexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IVPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. + Articolul VDirecția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara CîrciumaruBucurești, 28 martie 2025.Nr. 468. + Anexa nr. 1*)(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 1.699/2021)*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
+
Anexa nr. 2*)(Anexa nr. 10 la Ordinul nr. 1.699/2021)*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
-----
| EMITENT |
Având în vedere dispozițiile art. 46^2 alin. (1^1) și (13) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, art. 2 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 577/2021 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor juridice străine, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 836.934 din 27.03.2025,în temeiul prevederilor art. 30 alin. (1) și (3), art. 35 și art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.775/2015 pentru aprobarea unor competențe speciale ale organului fiscal central, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 973 din 29 decembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se completează după cum urmează:1. La articolul 2 alineatul (1), după litera f) se introduc două noi litere, literele g) și h), cu următorul cuprins:g) persoane juridice nerezidente care nu au obligația înregistrării unui sediu permanent pe teritoriul României și care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;h) persoane juridice străine stabilite în Uniunea Europeană care, potrivit legii, se înregistrează direct și care datorează impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale.2. La articolul 4, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:(3) Prin excepție de la prevederile alin. (2), competența pentru înregistrarea fiscală/înregistrarea în scopuri de TVA, precum și pentru mențiunile ulterioare înregistrării fiscale/înregistrării în scopuri de TVA a persoanei fizice impozabile care are sediul activității economice în afara României și solicită înregistrarea în scopuri de TVA în România prin reprezentant fiscal contribuabil mare sau mijlociu revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul reprezentantului fiscal. După înregistrarea fiscală, competența de administrare fiscală a persoanei fizice impozabile nerezidente revine organului fiscal stabilit potrivit prevederilor alin. (2).3. După articolul 5 se introduce un nou articol, articolul 5^1, cu următorul cuprins: + Articolul 5^1Organul fiscal competent pentru primirea și analiza «Chestionarului pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei juridice străine cu locul conducerii efective în România» este organul fiscal central în a cărui rază teritorială urmează a se exercita gestiunea administrativă și conducerea efectivă a afacerilor de către persoana juridică străină. + Articolul IIOrdinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1056 și 1056 bis din 4 noiembrie 2021, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La anexa nr. 3, formularul „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România“ (015) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul ordin.2. La anexa nr. 3, instrucțiunile de completare a formularului „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România“ (015) se completează după cum urmează:a) La capitolul „Depunerea declarației“ paragraful 9 punctul 1, după litera d) se introduc două noi litere, literele e) și f), cu următorul cuprins:e) persoanele juridice nerezidente care nu au obligația înregistrării unui sediu permanent pe teritoriul României și care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;f) persoanele juridice străine stabilite în Uniunea Europeană care, potrivit legii, se înregistrează direct și care datorează impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale;b) La capitolul VI „Alte date despre contribuabil“, după rândul 10 se introduce un nou rând, rândul 11, cu următorul cuprins:Rândul 11. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturaleSe marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.c) La capitolul VIII „Date privind secțiunile completate“ secțiunea E „Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate“, după rândul 3 se introduce un nou rând, rândul 4, cu următorul cuprins:Rândul 4. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de norocSe marchează cu «X» numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.3. La anexa nr. 10, formularul „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ (700) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin.4. La anexa nr. 10, instrucțiunile de completare a formularului „Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale“ (700) se completează după cum urmează:– La capitolul IV „Alte date privind contribuabilul“, după rândul 5 se introduce un nou rând, rândul 6, cu următorul cuprins:Rândul 6. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturaleSe marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal. + Articolul IIIAnexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IVPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. + Articolul VDirecția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara CîrciumaruBucurești, 28 martie 2025.Nr. 468. + Anexa nr. 1*)(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 1.699/2021)*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
+
Anexa nr. 2*)(Anexa nr. 10 la Ordinul nr. 1.699/2021)*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.-----
Google Chrome
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Apple Safari