ORDIN din 5 iulie 2024pentru aprobarea Procedurii privind redirecționarea impozitului pe profit, potrivit legii, pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, precum și a modelului și conținutului unor formulare
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 643 din 5 iulie 2024
Având în vedere prevederile art. 25 alin. (4) lit. i) și ț), ale art. 42 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 741.101 din 26.06.2024,în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. LV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: + Articolul 1Se aprobă Procedura privind redirecționarea impozitului pe profit, potrivit legii, pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, prevăzută în anexa nr. 1. + Articolul 2(1) Se aprobă modelul, conținutul și instrucțiunile de completare a formularului 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“, prevăzute în anexa nr. 2.(2) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind erorile identificate în cererea de redirecționare“, prevăzute în anexa nr. 3.(3) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit“, prevăzute în anexa nr. 4.(4) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit“, prevăzute în anexa nr. 5.(5) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind contul bancar al entității beneficiare“, prevăzute în anexa nr. 6. + Articolul 3Caracteristicile de editare, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la art. 2 sunt prezentate în anexa nr. 7. + Articolul 4Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul 5Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu redirecționarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2024/anul fiscal modificat care începe în anul 2024. + Articolul 6Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. + Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara CîrciumaruBucurești, 28 iunie 2024.3.562. + Anexa nr. 1PROCEDURĂprivind redirecționarea impozitului pe profit, potrivit legii, pentru efectuarea de sponsorizăriși/sau acte de mecenat, precum și a modelului și conținutului unor formulare + Anexa nr. 2*)*) Formularul este reprodus în facsimil.
INSTRUCȚIUNI
privind completarea formularului 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“I. Depunerea formularului1. Formularul se completează și se depune de către contribuabilii care, potrivit legii, dispun redirecționarea impozitului pe profit, pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, precum și pentru acordarea unor sume Fondului Națiunilor Unite pentru Copii - UNICEF sau altor organizații internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.2. Cererea se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile art. 79 alin. (1^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.3. Termen de depunereRedirecționarea impozitului pe profit se poate face până la termenele de depunere a declarației anuale de impozit pe profit, potrivit legii.În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal, Cererea privind redirecționarea impozitului pe profit se depune de către persoana juridică responsabilă a grupului.4. Rectificarea cererii de redirecționare4.1. În cazul în care contribuabilul corectează formularul depus, cererea rectificativă se întocmește pe același model de formular, înscriind „X“ în spațiul special prevăzut în acest scop. În acest caz, se completează elementele de identificare a cererii care se rectifică, respectiv data și numărul de înregistrare.4.2. Căsuța „Cerere rectificativă“ se bifează în situația în care formularul depus se corectează la inițiativa contribuabilului. Cererea rectificativă nu se poate depune mai târziu de 45 de zile de la termenul legal de exercitare a opțiunii de redirecționare.4.3. Căsuța „Cerere rectificativă ca urmare a unei notificări“ se bifează în situația în care formularul depus se corectează ca urmare a primirii de către contribuabil a unei notificări privind erorile identificate în cererea de redirecționare și/sau a unei notificări privind contul bancar al entității beneficiare.Cererea se poate rectifica în termen de 15 zile de la primirea notificării.5. Organul fiscal competentFormularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către contribuabil/plătitor.În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit, formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către persoana juridică responsabilă a grupului.II. Completarea formularului6. În rubrica „Anul“ se înscrie anul pentru care se completează formularul, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2024).7. Rubrica „Perioada“ se completează în situațiile în care raportarea se efectuează pentru alte perioade decât anul calendaristic, ca de exemplu:– perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (5), (5^1) și (5^2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;– perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării și data închiderii procedurii de lichidare, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.Secțiunea I „Date de identificare a contribuabilului“8. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului care dispune redirecționarea impozitului pe profit, conform legii. ATENȚIE! În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal, redirecționarea poate fi dispusă numai de persoana juridică responsabilă. 9. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea contribuabilului care dispune redirecționarea impozitului pe profit, conform legii.10. Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.Secțiunea II „Redirecționarea impozitului pe profit“11. Contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit completează în același formular câte o secțiune privind destinația sumei. Secțiunile sunt generate cu ajutorul programului de asistență, pentru fiecare beneficiar. 12. Contribuabilii înscriu suma maximă care poate fi redirecționată, potrivit legii, precum și, după caz, suma redirecționată prin formularele 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“ depuse anterior în același an fiscal și suma rămasă de redirecționat, în căsuțele corespunzătoare din formular.13. Subsecțiunea 1 „Sponsorizare către entități persoane juridice fără scop lucrativ, inclusiv unități de cult“13.1. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală a entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.3. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.4. În rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa beneficiarului.13.5. În rubrica „Contract nr./data“ se înscriu numărul și data contractului privind acordarea sponsorizării.13.6. În rubrica „Sumă de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.14. Subsecțiunea 2 „Sponsorizare către beneficiari, alții decât cei de la pct. 1, potrivit legii“Rubricile se completează similar celor de la subsecțiunea 1 (pct. 13).15. Subsecțiunea 3 „Acte de mecenat“ 15.1. Subsecțiunea se completează de către contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit pentru efectuarea de acte de mecenat.15.2. În rubricile „Nume“ și „Prenume“ se înscriu numele și prenumele beneficiarului.15.3. În rubrica „Cod numeric personal“ se înscrie codul numeric personal al beneficiarului.15.4. În rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa beneficiarului.15.5. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al beneficiarului.15.6. În rubrica „Contract nr./data“ se înscriu numărul și data contractului privind acordarea actului de mecenat.15.7. În rubrica „Suma de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.16. Subsecțiunea 4 „Fondul Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) și alte organizații internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte“16.1. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea Fondul Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, a organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.16.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală a Fondului Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, a organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.16.3. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al Fondului Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, al organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte. 16.4. În rubrica „Suma de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.17. Secțiunea III „Date de identificare a împuternicitului“17.1. Se completează numai în cazul în care depunerea cererii privind redirecționarea impozitului pe profit se realizează prin împuternicit, desemnat potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.17.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului.17.3. În rubrica „Denumire/Nume, prenume“ se înscriu, după caz, numele și prenumele împuternicitului sau denumirea acestuia.17.4. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.18. În situația în care contribuabilul este de acord ca entitatea beneficiară să fie informată de organul fiscal cu privire la sumele redirecționate, denumirea și codul de identificare ale contribuabilului care a redirecționat aceste sume, se bifează căsuța corespunzătoare din formular și se completează în tabel denumirea/numele, prenumele, precum și codul de identificare fiscală ale entității beneficiare. + Anexa nr. 3
Agenția Națională de Administrare FiscalăDirecția Generală de Administrare a Marilor ContribuabiliDirecția Generală Regională a Finanțelor Publice .........................Unitatea fiscală .................................................................................... Serviciul/Biroul/Compartimentul .................................................Nr. de înregistrare ........................... Data ................................................ Către**) …………………………………………........CIF .........................................................................Str. ……..…………......…...... nr. …., bl. ....., sc. ….,et. ……, ap. …., județul/sectorul ………………..….,localitatea ..................., codul poștal …………..…..
NOTIFICARE
privind erorile identificate în cererea de redirecționareStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit, înregistrată cu nr. ................. din data de ………………, vă comunicăm că, în urma verificării în evidențele fiscale a informațiilor cuprinse în cerere, au fost identificate următoarele erori:................................................................................................................................................................................................Pentru corectarea erorilor identificate veți depune, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, o cerere rectificativă privind redirecționarea impozitului pe profit.Dacă, în termenul prevăzut mai sus, nu corectați informațiile eronate, comunicate prin prezenta notificare, cererea se respinge.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul ..............................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................., între orele …..-….. .Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,................................................... *) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului.Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 4
Agenția Națională de Administrare FiscalăDirecția Generală de Administrare a Marilor ContribuabiliDirecția Generală Regională a Finanțelor Publice .........................Unitatea fiscală .................................................................................... Serviciul/Biroul/Compartimentul ................................................. Nr. de înregistrare ........................... Data ................................................ Către**) ………………………………………….CIF ..................................................................Str. ……..……………...... nr. …., bl. ....., sc. ….,et. ……, ap. …., județul/sectorul ………………..….,localitatea ..................., codul poștal …………..…….
NOTIFICARE
privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profitStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit înregistrată cu nr. .................. din data de ………………, prin care ați solicitat redirecționarea unei sume din impozitul pe profit datorat pentru anul ............ către entitatea ................................, vă comunicăm că:[ ] Borderoul privind suma redirecționată a fost transmis unității de trezorerie, în vederea efectuării viramentului către entitatea beneficiară.[ ] Suma din impozitul pe profit nu a fost redirecționată, din următoarele motive:[ ] nu au fost corectate informațiile din cerere, în termenul prevăzut în Notificarea nr. .......... din data de ............;[ ] entitatea beneficiară nu figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale;[ ] obligațiile privind impozitul pe profit nu au fost stinse în termen de 45 de zile de la scadență;[ ] nu se poate dispune redirecționarea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/ domnul ..............................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................., între orele …..-….. .Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,......................................................*) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 5
Agenția Națională de Administrare FiscalăDirecția Generală de Administrare a Marilor ContribuabiliDirecția Generală Regională a Finanțelor Publice .........................Unitatea fiscală .................................................................................... Serviciul/Biroul/Compartimentul .................................................Nr. de înregistrare ........................... Data ................................................ Către**) ………………………………………….CIF ..................................................................Str. ……..……………...... nr. …., bl. ....., sc. ….,et. ……, ap. …., județul/sectorul ………………..….,localitatea ..................., codul poștal …………..…….
NOTIFICARE
privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor
și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profitStimată(e) doamnă/domn,Potrivit dispozițiilor art. LV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023, cu modificările și completările ulterioare, vă comunicăm, alăturat, datele de identificare a contribuabililor și sumele redirecționate de aceștia din impozitul datorat pentru anul ............... .
Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/ domnul .............................................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................., între orele …..-….. .Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,......................................................*) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea entității beneficiare.Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
+
Anexa nr. 6
Agenția Națională de Administrare FiscalăDirecția Generală de Administrare a Marilor ContribuabiliDirecția Generală Regională a Finanțelor Publice .........................Unitatea fiscală .................................................................................... Serviciul/Biroul/Compartimentul .................................................Nr. de înregistrare ........................... Data ................................................ Către**) ………………………………………….CIF ..................................................................Str. ……..……………...... nr. …., bl. ....., sc. ….,et. ……, ap. …., județul/sectorul ………………..….,localitatea ..................., codul poștal …………..…….
NOTIFICARE
privind contul bancar al entității beneficiareStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit înregistrată cu nr. ................. din data de ………………, prin care ați solicitat redirecționarea unei sume din impozitul pe profit datorat pentru anul ......... către entitatea ..................................., vă comunicăm că unitatea de trezorerie ne-a comunicat că nu poate efectua viramentul sumelor întrucât contul bancar înscris în cerere figurează ca fiind închis.Pentru efectuarea viramentului sumelor redirecționate din impozitul pe profit, vă rugăm să ne comunicați contul bancar al entității beneficiare, prin depunerea unei cereri rectificative, în termen de 15 zile de la primirea prezentei.Dacă, în termenul prevăzut mai sus, nu transmiteți informațiile solicitate prin prezenta notificare, cererea se respinge.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/ domnul ........................................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ............................., între orele …..-….. . Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,...................................................... *) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 7
CARACTERISTICI
de editare, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor1. Denumire: „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“ (formular 177)1.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. Formularul se completează și se editează cu ajutorul programului de asistență, asigurat gratuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.1.2. Se utilizează la solicitarea redirecționării impozitului pe profit.1.3. Se completează și se depune de către contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit către entitățile beneficiare, conform legii.1.4. Circulă în format electronic la organul fiscal competent.1.5. Se arhivează la organul fiscal competent.2. Denumire: „Notificare privind erorile identificate în cererea de redirecționare“2.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.2.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la erorile identificate în cererea de redirecționare (formularul 177).2.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.2.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.2.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 3. Denumire: „Notificare privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit“3.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.3.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit.3.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.3.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.3.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 4. Denumire: „Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit“4.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.4.2. Se utilizează în scopul înștiințării entităților beneficiare cu privire la datele de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit.4.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.4.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la entitate.4.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 5. Denumire: „Notificare privind contul bancar al entității beneficiare“5.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.5.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la închiderea contului bancar al entității beneficiare.5.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.5.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.5.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
| EMITENT |
Având în vedere prevederile art. 25 alin. (4) lit. i) și ț), ale art. 42 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 741.101 din 26.06.2024,în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. LV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: + Articolul 1Se aprobă Procedura privind redirecționarea impozitului pe profit, potrivit legii, pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, prevăzută în anexa nr. 1. + Articolul 2(1) Se aprobă modelul, conținutul și instrucțiunile de completare a formularului 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“, prevăzute în anexa nr. 2.(2) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind erorile identificate în cererea de redirecționare“, prevăzute în anexa nr. 3.(3) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit“, prevăzute în anexa nr. 4.(4) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit“, prevăzute în anexa nr. 5.(5) Se aprobă modelul și conținutul formularului „Notificare privind contul bancar al entității beneficiare“, prevăzute în anexa nr. 6. + Articolul 3Caracteristicile de editare, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la art. 2 sunt prezentate în anexa nr. 7. + Articolul 4Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul 5Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu redirecționarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2024/anul fiscal modificat care începe în anul 2024. + Articolul 6Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. + Articolul 7Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Nicoleta-Mioara CîrciumaruBucurești, 28 iunie 2024.3.562. + Anexa nr. 1PROCEDURĂprivind redirecționarea impozitului pe profit, potrivit legii, pentru efectuarea de sponsorizăriși/sau acte de mecenat, precum și a modelului și conținutului unor formulare + Anexa nr. 2*)*) Formularul este reprodus în facsimil.
INSTRUCȚIUNI
privind completarea formularului 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“I. Depunerea formularului1. Formularul se completează și se depune de către contribuabilii care, potrivit legii, dispun redirecționarea impozitului pe profit, pentru efectuarea de sponsorizări și/sau acte de mecenat, precum și pentru acordarea unor sume Fondului Națiunilor Unite pentru Copii - UNICEF sau altor organizații internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.2. Cererea se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile art. 79 alin. (1^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.3. Termen de depunereRedirecționarea impozitului pe profit se poate face până la termenele de depunere a declarației anuale de impozit pe profit, potrivit legii.În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal, Cererea privind redirecționarea impozitului pe profit se depune de către persoana juridică responsabilă a grupului.4. Rectificarea cererii de redirecționare4.1. În cazul în care contribuabilul corectează formularul depus, cererea rectificativă se întocmește pe același model de formular, înscriind „X“ în spațiul special prevăzut în acest scop. În acest caz, se completează elementele de identificare a cererii care se rectifică, respectiv data și numărul de înregistrare.4.2. Căsuța „Cerere rectificativă“ se bifează în situația în care formularul depus se corectează la inițiativa contribuabilului. Cererea rectificativă nu se poate depune mai târziu de 45 de zile de la termenul legal de exercitare a opțiunii de redirecționare.4.3. Căsuța „Cerere rectificativă ca urmare a unei notificări“ se bifează în situația în care formularul depus se corectează ca urmare a primirii de către contribuabil a unei notificări privind erorile identificate în cererea de redirecționare și/sau a unei notificări privind contul bancar al entității beneficiare.Cererea se poate rectifica în termen de 15 zile de la primirea notificării.5. Organul fiscal competentFormularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către contribuabil/plătitor.În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal în domeniul impozitului pe profit, formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către persoana juridică responsabilă a grupului.II. Completarea formularului6. În rubrica „Anul“ se înscrie anul pentru care se completează formularul, cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2024).7. Rubrica „Perioada“ se completează în situațiile în care raportarea se efectuează pentru alte perioade decât anul calendaristic, ca de exemplu:– perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (5), (5^1) și (5^2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;– perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării și data închiderii procedurii de lichidare, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.Secțiunea I „Date de identificare a contribuabilului“8. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului care dispune redirecționarea impozitului pe profit, conform legii. ATENȚIE! În cazul contribuabililor membri ai unui grup fiscal, redirecționarea poate fi dispusă numai de persoana juridică responsabilă. 9. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea contribuabilului care dispune redirecționarea impozitului pe profit, conform legii.10. Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.Secțiunea II „Redirecționarea impozitului pe profit“11. Contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit completează în același formular câte o secțiune privind destinația sumei. Secțiunile sunt generate cu ajutorul programului de asistență, pentru fiecare beneficiar. 12. Contribuabilii înscriu suma maximă care poate fi redirecționată, potrivit legii, precum și, după caz, suma redirecționată prin formularele 177 „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“ depuse anterior în același an fiscal și suma rămasă de redirecționat, în căsuțele corespunzătoare din formular.13. Subsecțiunea 1 „Sponsorizare către entități persoane juridice fără scop lucrativ, inclusiv unități de cult“13.1. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală a entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.3. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al entității persoană juridică fără scop lucrativ/unității de cult beneficiare. 13.4. În rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa beneficiarului.13.5. În rubrica „Contract nr./data“ se înscriu numărul și data contractului privind acordarea sponsorizării.13.6. În rubrica „Sumă de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.14. Subsecțiunea 2 „Sponsorizare către beneficiari, alții decât cei de la pct. 1, potrivit legii“Rubricile se completează similar celor de la subsecțiunea 1 (pct. 13).15. Subsecțiunea 3 „Acte de mecenat“ 15.1. Subsecțiunea se completează de către contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit pentru efectuarea de acte de mecenat.15.2. În rubricile „Nume“ și „Prenume“ se înscriu numele și prenumele beneficiarului.15.3. În rubrica „Cod numeric personal“ se înscrie codul numeric personal al beneficiarului.15.4. În rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa beneficiarului.15.5. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al beneficiarului.15.6. În rubrica „Contract nr./data“ se înscriu numărul și data contractului privind acordarea actului de mecenat.15.7. În rubrica „Suma de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.16. Subsecțiunea 4 „Fondul Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) și alte organizații internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte“16.1. În rubrica „Denumire“ se înscrie denumirea Fondul Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, a organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.16.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se completează codul de identificare fiscală a Fondului Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, a organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte.16.3. În rubrica „Cont bancar (IBAN)“ se completează codul IBAN al contului bancar al Fondului Națiunilor Unite pentru Copii (UNICEF) sau, după caz, al organizației internaționale care își desfășoară activitatea potrivit prevederilor unor acorduri speciale la care România este parte. 16.4. În rubrica „Suma de redirecționat (lei)“ se înscrie suma pentru care se solicită redirecționarea.17. Secțiunea III „Date de identificare a împuternicitului“17.1. Se completează numai în cazul în care depunerea cererii privind redirecționarea impozitului pe profit se realizează prin împuternicit, desemnat potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.17.2. În rubrica „Cod de identificare fiscală“ se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului.17.3. În rubrica „Denumire/Nume, prenume“ se înscriu, după caz, numele și prenumele împuternicitului sau denumirea acestuia.17.4. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.18. În situația în care contribuabilul este de acord ca entitatea beneficiară să fie informată de organul fiscal cu privire la sumele redirecționate, denumirea și codul de identificare ale contribuabilului care a redirecționat aceste sume, se bifează căsuța corespunzătoare din formular și se completează în tabel denumirea/numele, prenumele, precum și codul de identificare fiscală ale entității beneficiare. + Anexa nr. 3
| Sigla*) |
NOTIFICARE
privind erorile identificate în cererea de redirecționareStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit, înregistrată cu nr. ................. din data de ………………, vă comunicăm că, în urma verificării în evidențele fiscale a informațiilor cuprinse în cerere, au fost identificate următoarele erori:................................................................................................................................................................................................Pentru corectarea erorilor identificate veți depune, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, o cerere rectificativă privind redirecționarea impozitului pe profit.Dacă, în termenul prevăzut mai sus, nu corectați informațiile eronate, comunicate prin prezenta notificare, cererea se respinge.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul ..............................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................., între orele …..-….. .Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,................................................... *) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului.Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 4
| Sigla*) |
NOTIFICARE
privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profitStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit înregistrată cu nr. .................. din data de ………………, prin care ați solicitat redirecționarea unei sume din impozitul pe profit datorat pentru anul ............ către entitatea ................................, vă comunicăm că:[ ] Borderoul privind suma redirecționată a fost transmis unității de trezorerie, în vederea efectuării viramentului către entitatea beneficiară.[ ] Suma din impozitul pe profit nu a fost redirecționată, din următoarele motive:[ ] nu au fost corectate informațiile din cerere, în termenul prevăzut în Notificarea nr. .......... din data de ............;[ ] entitatea beneficiară nu figurează în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale;[ ] obligațiile privind impozitul pe profit nu au fost stinse în termen de 45 de zile de la scadență;[ ] nu se poate dispune redirecționarea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/ domnul ..............................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................., între orele …..-….. .Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,......................................................*) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 5
| Sigla*) |
NOTIFICARE
privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor
și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profitStimată(e) doamnă/domn,Potrivit dispozițiilor art. LV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2023, cu modificările și completările ulterioare, vă comunicăm, alăturat, datele de identificare a contribuabililor și sumele redirecționate de aceștia din impozitul datorat pentru anul ............... .
| Nr. crt. | Denumirea | Codul de identificare fiscală | Data transmiterii borderoului la unitatea de trezorerie | Suma redirecționată (lei) |
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Sigla*) |
NOTIFICARE
privind contul bancar al entității beneficiareStimată(e) doamnă/domn,Ca urmare a Cererii privind redirecționarea impozitului pe profit înregistrată cu nr. ................. din data de ………………, prin care ați solicitat redirecționarea unei sume din impozitul pe profit datorat pentru anul ......... către entitatea ..................................., vă comunicăm că unitatea de trezorerie ne-a comunicat că nu poate efectua viramentul sumelor întrucât contul bancar înscris în cerere figurează ca fiind închis.Pentru efectuarea viramentului sumelor redirecționate din impozitul pe profit, vă rugăm să ne comunicați contul bancar al entității beneficiare, prin depunerea unei cereri rectificative, în termen de 15 zile de la primirea prezentei.Dacă, în termenul prevăzut mai sus, nu transmiteți informațiile solicitate prin prezenta notificare, cererea se respinge.Pentru informații suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/ domnul ........................................................., la sediul nostru sau la numărul de telefon ............................., între orele …..-….. . Numele și prenumele .....................Conducătorul unității fiscale,...................................................... *) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.**) Se va înscrie denumirea contribuabilului. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 + Anexa nr. 7
CARACTERISTICI
de editare, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor1. Denumire: „Cerere privind redirecționarea impozitului pe profit“ (formular 177)1.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. Formularul se completează și se editează cu ajutorul programului de asistență, asigurat gratuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.1.2. Se utilizează la solicitarea redirecționării impozitului pe profit.1.3. Se completează și se depune de către contribuabilii care dispun redirecționarea impozitului pe profit către entitățile beneficiare, conform legii.1.4. Circulă în format electronic la organul fiscal competent.1.5. Se arhivează la organul fiscal competent.2. Denumire: „Notificare privind erorile identificate în cererea de redirecționare“2.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.2.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la erorile identificate în cererea de redirecționare (formularul 177).2.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.2.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.2.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 3. Denumire: „Notificare privind modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit“3.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.3.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la modul de soluționare a cererii de redirecționare a impozitului pe profit.3.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.3.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.3.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 4. Denumire: „Notificare privind comunicarea datelor de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit“4.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.4.2. Se utilizează în scopul înștiințării entităților beneficiare cu privire la datele de identificare a contribuabililor și a sumelor redirecționate de aceștia din impozitul pe profit.4.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.4.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la entitate.4.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului. 5. Denumire: „Notificare privind contul bancar al entității beneficiare“5.1. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.5.2. Se utilizează în scopul înștiințării contribuabililor cu privire la închiderea contului bancar al entității beneficiare.5.3. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal central competent.5.4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal central competent;– un exemplar la contribuabil.5.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
Google Chrome
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Apple Safari