ORDIN nr. 4 din 14 august 2020privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 746 din 17 august 2020
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică, în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 1 alineatul (2), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins: a) instituțiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat; și2. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 3Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2020.3. Anexa - Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul II Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu București, 14 august 2020.Nr. 4. + ANEXĂ
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă
a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentruaprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilăa Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 3 „Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale“, după subpunctul 3.1 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1^1, cu următorul cuprins: 3.1^1. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2020 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel târziu la data de 15.09.2020.2. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, precum și cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.3. Capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează: 3.1. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ se modifică și va avea următorul cuprins:SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ...
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.3.2. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit sau pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ...
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 30.06.2019.Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.4. Capitolul IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează: 4.1. Nota de subsol 1 se modifică și va avea următorul cuprins:^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat.4.2. La punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, subformularul 10.03 - „Capitaluri proprii“ se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 260, cu următorul cuprins:
4.3. La punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins:
4.4. La punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
5. Capitolul V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează: 5.1. La punctul 1, subpunctul 1.3 se modifică și va avea următorul cuprins:1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030050 = 060 + 070090 = 095 + 128095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260.5.2. Punctul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit și pierdere (20)010 = 041 + 051 + 080 + 085090 = 120 + 140 + 145160 = 191 + 192192 = 193 + 194220 = 231 + 241 + 260 + 270355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350360 = 370 + 380390 = 400 + 410 + 420425 = 426 + 427430 = 435 + 440 + 450460 = 481 + 491520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 385 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600630 = 610 – 620640 = 650 – 660670 = 630 + 640----
| EMITENT |
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică, în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 1 alineatul (2), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins: a) instituțiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat; și2. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 3Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2020.3. Anexa - Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul II Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu București, 14 august 2020.Nr. 4. + ANEXĂ
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă
a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentruaprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilăa Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 3 „Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale“, după subpunctul 3.1 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1^1, cu următorul cuprins: 3.1^1. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2020 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel târziu la data de 15.09.2020.2. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, precum și cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.3. Capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează: 3.1. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“ se modifică și va avea următorul cuprins:SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ...
| 10 | - lei - | ||
| 10.01 - ACTIVE | CodPoziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020 + 030 + 040) | 010 | ||
| Numerar | 020 | ||
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | ||
| Alte depozite la vedere | 040 | ||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) | 050 | ||
| Instrumente financiare derivate | 060 | ||
| Instrumente de capital | 070 | ||
| Titluri de datorie | 080 | ||
| Credite și avansuri | 090 | ||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) | 096 | ||
| Instrumente de capital | 097 | ||
| Titluri de datorie | 098 | ||
| Credite și avansuri | 099 | ||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) | 100 | ||
| Titluri de datorie | 120 | ||
| Credite și avansuri | 130 | ||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) | 141 | ||
| Instrumente de capital | 142 | ||
| Titluri de datorie | 143 | ||
| Credite și avansuri | 144 | ||
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) | 181 | ||
| Titluri de datorie | 182 | ||
| Credite și avansuri | 183 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 240 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | ||
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) | 260 | ||
| Titluri de participare contabilizate la cost | 261 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere | 262 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global | 263 | ||
| Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) | 270 | ||
| Imobilizări corporale | 280 | ||
| Investiții imobiliare | 290 | ||
| Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) | 300 | ||
| Fond comercial | 310 | ||
| Alte imobilizări necorporale | 320 | ||
| Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) | 330 | ||
| Creanțe privind impozitul curent | 340 | ||
| Creanțe privind impozitul amânat | 350 | ||
| Alte active | 360 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 370 | ||
| TOTAL ACTIVE(poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) | 380 | ||
| 10.02 - DATORII | Cod Poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) | 010 | ||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||
| Poziții scurte | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) | 070 | ||
| Depozite | 080 | ||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||
| Alte datorii financiare | 100 | ||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) | 110 | ||
| Depozite | 120 | ||
| Titluri de datorie emise | 130 | ||
| Alte datorii financiare | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 150 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | ||
| Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) | 170 | ||
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare | 180 | ||
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați | 190 | ||
| Restructurare | 200 | ||
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale | 210 | ||
| Angajamente și garanții date | 220 | ||
| Alte provizioane | 230 | ||
| Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) | 240 | ||
| Datorii privind impozitul curent | 250 | ||
| Datorii privind impozitul amânat | 260 | ||
| Capital social rambursabil la cerere | 270 | ||
| Alte datorii | 280 | ||
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 290 | ||
| TOTAL DATORII(poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) | 300 | ||
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII | Cod Poziție | Sold la: | |
| începutul anului | sfârșitul perioadei | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Capital social (poz. 020 + 030) | 010 | ||
| Capital vărsat | 020 | ||
| Capital subscris nevărsat | 030 | ||
| Prime de capital | 040 | ||
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) | 050 | ||
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | ||
| Alte instrumente de capital emise | 070 | ||
| Alte capitaluri proprii | 080 | ||
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) | 090 | ||
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) | 095 | ||
| Imobilizări corporale | 100 | ||
| Imobilizări necorporale | 110 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 122 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 320 | ||
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 330 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 340 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 350 | ||
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 360 | ||
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) | 128 | ||
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | 130 | ||
| Conversia valutară | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] | 150 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 155 | ||
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 165 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 170 | ||
| Rezultatul reportat | 190 | ||
| Rezerve de reevaluare | 200 | ||
| Alte rezerve | 210 | ||
| (-) Acțiuni proprii | 240 | ||
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei | 250 | ||
| (-) Repartizarea profitului | 255 | ||
| (-) Dividende interimare | 260 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) | 300 | ||
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | 310 | ||
| Administrator, . . . . . . . . . . (nume și prenume) Semnătura . . . . . . . . . . | întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . | ||
| 20 | - lei - | ||||
| Denumirea indicatorului | Cod poziție | Realizări aferente perioadei de raportare | |||
| precedentă | curentă | ||||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085) | 010 | ||||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 041 | ||||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat | 051 | ||||
| Venituri din dobânzi aferente altor active | 080 | ||||
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor | 085 | ||||
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. l20 + 140 + 145) | 090 | ||||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) | 120 | ||||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) | 140 | ||||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | 145 | ||||
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | 150 | ||||
| Venituri din dividende (poz. 191 + 192) | 160 | ||||
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 191 | ||||
| Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193 + 194) | 192 | ||||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost | 193 | ||||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global | 194 | ||||
| Venituri din taxe și comisioane | 200 | ||||
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 210 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270) | 220 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 231 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 241 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net | 260 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 270 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net | 280 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 287 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 290 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 300 | ||||
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net | 310 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net | 330 | ||||
| Alte venituri din exploatare | 340 | ||||
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 350 | ||||
| VENITURI TOTALE DINEXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350) | 355 | ||||
| (Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380) | 360 | ||||
| (Cheltuieli cu personalul) | 370 | ||||
| (Alte cheltuieli administrative) | 380 | ||||
| (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) | 385 | ||||
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420) | 390 | ||||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) | 400 | ||||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) | 410 | ||||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) | 420 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427) | 425 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 426 | ||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 427 | ||||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane)(poz. 435 + 440 + 450) | 430 | ||||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) | 435 | ||||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) | 440 | ||||
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) | 450 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491) | 460 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | 481 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) | 491 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) | 510 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570) | 520 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) | 530 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) | 540 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) | 550 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) | 560 | ||||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) | 570 | ||||
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 580 | ||||
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 600 | ||||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350-360-385-390 + 425-430460-510-520 + 580 + 600) | 610 | ||||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) | 620 | ||||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) | 630 | ||||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660) | 640 | ||||
| Profit sau (-) pierdere din activități | 650 | ||||
| întrerupte înainte de impozitare | |||||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) | 660 | ||||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630 + 640) | 670 | ||||
| Administrator, . . . . . . . . . . (nume și prenume) Semnătura . . . . . . . . . . | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare in organismul profesional . . . . . . . . . . | ||||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| „260 | 1 și 2 | - 3553“ |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| „385 | 1 și 2 | ex. 621 |
| 435 | 1 și 2 | ex. 6659-ex. 7659“ |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| „360 | 1 și 2 | 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| ................................................................................................. | ||
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| „380 | 1 și 2 | 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| ................................................................................................. | ||
| 450 | 1 și 2 | ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 – 7654 – 7655 – ex. 7659“ |
Google Chrome
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Apple Safari