NORME METODOLOGICE din 31 august 2011 de aplicare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora
EMITENT
  • GUVERNUL
  • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 659 din 15 septembrie 2011 Notă
    Aprobate prin HOTĂRÂREA nr. 875 din 31 august 2011, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 659 din 15 septembrie 2011.


    Capitolul I Definiții

    Articolul 1

    În sensul prezentelor norme metodologice, termenii și expresiile de mai jos au următoarea semnificație:
    a) programe finanțate din fonduri europene - programele PHARE, Programul SAPARD, Programul ex-ISPA, Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranziție, programele finanțate din fonduri structurale și de coeziune, programul finanțat din Fondul european de pescuit, programele de cooperare teritorială europeană, Programul național de dezvoltare rurală 2007-2013, finanțat din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală și în conformitate cu Planul european de redresare economică, Fondul european de garantare agricolă, Programul general Solidaritatea și gestionarea fluxurilor migratorii, precum și programe finanțate de Comisia Europeană în sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo și altele);
    b) programe finanțate din fonduri de la donatori publici internaționali - Mecanismul financiar al Spațiului Economic European, Programul de cooperare româno-elvețian vizând reducerea disparităților economice și sociale în cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe, Mecanismul financiar norvegian;
    c) fonduri publice naționale aferente fondurilor europene - fonduri alocate în aplicarea prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări prin Legea nr. 362/2009, cu modificările și completările ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbției fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricolă, prin preluarea riscului de creditare de către fondurile de garantare, republicată, cu modificările ulterioare, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricolă, Fondul european agricol de dezvoltare rurală și Fondul european pentru pescuit și a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea Europeană și a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare și gestionare a datelor necesare desfășurării politicii comune în domeniul pescuitului și a programului de control, inspecție și supraveghere în domeniul pescuitului și pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbției fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricolă, prin preluarea riscului de creditare de către fondurile de garantare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 371/2009, cu modificările și completările ulterioare, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum și a fondurilor de cofinanțare aferente acestora, aprobată cu modificări prin Legea nr. 22/2000, cu modificările și completările ulterioare, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor încasate de autoritățile contractante pe parcursul licitării și implementării contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA și PHARE finanțate de Uniunea Europeană, aprobată prin Legea nr. 367/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea și finalizarea măsurilor ex-ISPA, aprobată prin Legea nr. 187/2008, cu modificările și completările ulterioare, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea și finalizarea proiectelor PHARE, aprobată prin Legea nr. 132/2009, ale Ordonanței Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului Financiar al Spațiului Economic European, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea și utilizarea fondurilor externe nerambursabile și a cofinanțării publice naționale, pentru obiectivul "Cooperare teritorială europeană", și ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finanțărilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activități nonprofit de interes general, cu modificările și completările ulterioare;
    d) autorități cu competențe în gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de management pentru Programul operațional sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programul operațional sectorial Transport, Autoritatea de management pentru Programul operațional sectorial Creșterea competitivității economice, Autoritatea de management pentru Programul operațional sectorial Dezvoltarea resurselor umane, Autoritatea de management pentru Programul operațional Asistență tehnică, Autoritatea de management pentru Programul operațional regional, Autoritatea de management pentru Programul operațional Dezvoltarea capacității administrative, Ministerul Finanțelor Publice prin Autoritatea de management ex-ISPA și Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit, Agenția de Plăți și Intervenție în Agricultură, Autoritatea de management pentru Programul național de dezvoltare rurală, Autoritatea comună de management pentru Programul operațional comun Bazinul Mării Negre, Autoritatea de management pentru Programul de cooperare transfrontalieră România - Bulgaria, Autoritatea de management pentru Programul IPA de cooperare transfrontalieră România - Serbia, Autoritatea națională pentru Programul de cooperare transfrontalieră ENPI Ungaria - Slovacia - România - Ucraina, Autoritatea națională pentru Programul de cooperare transnațională Sud-Estul Europei, Autoritatea națională pentru Programul de cooperare transnațională Europa Centrală 2007-2013, Autoritatea națională pentru Programul de cooperare interregională INTERREG IVC, Autoritatea națională pentru Programul pentru rețeaua de dezvoltare urbană URBACT II, Autoritatea națională pentru Programul de cooperare transfrontalieră Ungaria - România, Autoritatea națională pentru Programul INTERACT II, Autoritatea națională pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finanțelor Publice prin Unitatea națională de coordonare (Direcția generală pregătire ECOFIN și asistență comunitară) pentru Programul de cooperare elvețiano-român vizând reducerea disparităților economice și sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea comună de management pentru Programul operațional comun România - Ucraina - Republica Moldova, Autoritatea de management pentru Programul operațional pentru pescuit, Ministerul Administrației și Internelor prin Direcția generală afaceri europene și relații internaționale pentru Programul general Solidaritatea și gestionarea fluxurilor migratorii, alte instituții/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora, precum și alte autorități naționale cu competențe în programele gestionate de Comisia Europeană în sistem centralizat;
    e) autorități de certificare - Autoritatea de Certificare și Plată în cazul programelor finanțate din instrumente structurale și din Fondul european pentru pescuit, precum și pentru Programul Mecanismul financiar al Spațiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programele finanțate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune și Ministerul Finanțelor Publice prin Oficiul de Plăți și Contractare PHARE pentru Programul de cooperare româno-elvețian vizând reducerea disparităților economice și sociale în cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administrației și Internelor prin Direcția generală financiară pentru Programul general Solidaritatea și gestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare în conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management și control/cu deciziile de aprobare a programelor/fondurilor;
    f) donator public internațional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia și Elveția.


    Capitolul II Dispoziții generale

    Articolul 2

    Implementarea recomandărilor formulate de structuri/instituții de control/audit naționale și europene, care conțin constatări cu implicații financiare, nu restrânge dreptul autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor în raport cu aceste constatări, de a face propriile lor investigații și, eventual, de a contesta aceste constatări, conform legislației aplicabile după caz.


    Articolul 3
    (1) Analiza rezonabilității valorilor cuprinse în bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/ acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanțare reprezintă:
    a) o analiză bazată pe principiul utilizării eficiente a fondurilor europene și/sau a fondurilor publice aferente acestora, respectiv al asigurării unui raport corect între rezultatul obținut și resursele financiare alocate; și
    b) o analiză a corectitudinii estimării resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi finanțat din fonduri europene.
    (2) Modalitățile de realizare a analizei prevăzute la alin. (1) sunt următoarele:
    a) analizarea justificării/fundamentării valorii solicitate la finanțare, care să cuprindă prețurile orientative ce au stat la baza acestei fundamentări și/sau o analiză cost-beneficiu detaliată, pentru proiectele care au la bază o analiză cost-beneficiu;
    b) verificarea rezonabilității prețurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe internet și/sau prin solicitarea efectivă de oferte de preț de la firme de specialitate; o alternativă a acestei metode este aceea de a solicita potențialului beneficiar să furnizeze aceste oferte de preț, situație în care realitatea și regularitatea acestor oferte sunt verificate de către autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica și alte metode identificate și stabilite prin procedurile autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene.
    (3) În cazul analizei rezonabilității prețurilor cuprinse în contractele de furnizare de bunuri, lucrări și servicii se aplică metoda descrisă la alin. (2) lit. b) și această analiză este obligatorie pentru beneficiarii care nu au calitatea de autoritate contractantă conform prevederilor legislației în vigoare.(4) În cazul în care se constată că bugetul prevăzut la alin. (1) nu este fundamentat în mod adecvat, respectiv că valorile cuprinse în acesta nu sunt susținute de o justificare corectă nici în ceea ce privește nivelul prețurilor utilizate și nici în ceea ce privește raportul dintre investiția realizată și rezultatul așteptat, se solicită beneficiarului o micșorare corespunzătoare a bugetului orientativ.


    Articolul 4

    În aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 și ale anexei din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora, denumită în continuare ordonanță, în cazul în care, pentru același contract de achiziție verificat, se constată existența mai multor nereguli/abateri privind regimul achizițiilor pentru care trebuie aplicate corecțiile financiare/reducerile procentuale prevăzute în anexa la ordonanță, se va aplica valoarea cea mai mare a corecției financiare/reducerii procentuale propuse.


    Articolul 5
    (1) Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația ca înainte de efectuarea către beneficiar a plății finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare finală, să verifice gradul în care au fost realizați toți indicatorii de rezultat/de output/obiective stabiliți prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanțare.(2) În situația în care se constată că există indicatori nerealizați sau numai parțial realizați de rezultat/de output/obiective - în special cei care au fost utilizați în procesul de evaluare care a condus la aprobarea finanțării respectivelor proiecte și pentru care beneficiarii și-au angajat prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanțare răspunderea realizării acestora până la plata finală - autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplică principiul proporționalității stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanță, respectiv nu autorizează integral sau, după caz, autorizează parțial la plată sumele prevăzute la alin. (1). În aceeași situație, dacă proiectul nu și-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanțare și sumele prevăzute la alin. (1) sunt mai mici decât sumele de recuperat, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene, prin structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanță, întocmesc procese-verbale de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare.(3) În situația în care, după finalizarea proiectelor, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene sesizează că nu sunt respectate cerințele de durabilitate/sustenabilitate prevăzute de reglementările aplicabile, aceste autorități, aplică principiul proporționalității prevăzut la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanță, pe baza procedurilor proprii, în scopul stabilirii creanțelor bugetare.


    Articolul 6
    (1) În aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonanță, în situația în care autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene identifică, ca urmare a verificărilor administrative și la fața locului, o posibilă abatere, pentru confirmarea căreia sunt necesare investigații suplimentare, acestea pot solicita structurilor de control prevăzute la art. 20 din ordonanță investigarea caracterului eligibil al sumelor solicitate la plată/rambursare de beneficiar, înainte ca aceste sume să fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei investigații suplimentare este consemnat într-o notă de control.(2) Forma și conținutul notei de control prevăzute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cu competențe în gestionarea fondurilor europene, în funcție de specificul activității sale.(3) Nota de control se aprobă de către conducerea autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene.


    Articolul 7
    (1) În toate situațiile în care autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene identifică, în activitatea lor curentă de verificare a cererilor de plată/rambursare prezentate de beneficiari, precum și ca urmare a verificărilor la fața locului, indicii privind o posibilă fraudă/tentativă de fraudă, acestea au obligația de a sesiza de îndată Departamentul pentru lupta antifraudă - DLAF și de a-i transmite acestuia toate informațiile pe care le dețin.(2) Sistemele și indicatorii de fraudă ce trebuie avuți în vedere, în baza principiului bunelor practici, în scopul identificării indiciilor privind o posibilă fraudă, în situațiile în care evaluarea riscurilor indică un risc de fraudă ridicat, sunt prevăzuți în anexa nr. 1.


    Articolul 8

    În cazul în care constată abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) și art. 14 alin. (1) din ordonanță referitoare la conflictul de interese, deciziile autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene și ale structurilor de control cu privire la nivelul sancțiunii pe care o aplică trebuie luate, pentru fiecare caz în parte, ținând cont de următoarele elemente:
    a) caracterul intenționat sau neintenționat al abaterii, stabilit de instituțiile abilitate prin lege;
    b) evaluarea prejudiciului creat de situația de conflict de interese, în sensul reanalizării deciziei de acceptare a cererii de finanțare sau de plată/rambursare care s-ar fi luat în cazul în care acest conflict de interese nu ar fi existat.


    Articolul 9
    (1) Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația completării unui formular, denumit Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă, pentru toate constatările cu implicații financiare sau cu posibile implicații financiare și pentru toate sesizările ce respectă condițiile prevăzute la art. 18 alin. (3) din ordonanță, care este transmis către structurile de control competente.(2) Forma și conținutul formularului menționat la alin. (1) sunt prevăzute în anexa nr. 2. Formularul se utilizează pentru toate programele, cu excepția acelora în cazul cărora conținutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită.(3) Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația înregistrării suspiciunilor de neregulă într-un Registru al neregulilor, care trebuie să conțină cel puțin informațiile prevăzute în anexa nr. 3, cu excepția programelor pentru care conținutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită.(4) În aplicarea prevederilor art. 32 din ordonanță, formularul "Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă" se întocmește numai pentru sume plătite de către autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcții de plată care acționează în numele acestora, organismele de implementare pentru măsurile din domeniul transporturilor ale Programului ex-ISPA și beneficiarii proiectelor finanțate în sistem centralizat de Comisia Europeană din fonduri europene și/sau din fonduri publice naționale aferente acestora.


    Articolul 10
    (1) În vederea fundamentării Procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare sau a clarificării unor aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, după caz, autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigațiilor altor instituții/structuri abilitate prin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislației naționale, inclusiv în domeniul achizițiilor publice, și poate solicita acestora informațiile suplimentare necesare și, în plus, poate solicita puncte de vedere ori informații oricăror alte entități publice sau structuri de specialitate, în limita prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata necesară obținerii acestor puncte de vedere/informații, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din ordonanță.(2) Entitățile publice/Structurile de specialitate au obligația de a răspunde solicitărilor menționate la alin. (1), cu prioritate, în cadrul termenului stabilit de legislația aplicabilă acestora.(3) Proiectul Procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare se prezintă spre aprobare conducerii instituției publice în cadrul căreia funcționează structura de control sau, după caz, conducerii autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a întocmit, însoțit de punctul de vedere exprimat de structura verificată, după caz.(4) Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 4, se întocmește în 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificată, unul pentru organul emitent și unul pentru organele de executare ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, dacă este cazul, cu excepția cazurilor în care, în funcție de procedurile interne ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi întocmit în mai multe exemplare originale.(5) Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare se comunică debitorului, în următoarea ordine, prin:
    a) scrisoare recomandată cu confirmare de primire;
    b) remitere;
    c) afișaj public la sediul debitorului;
    d) publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene.(6) Data comunicării titlului de creanță poate fi, după caz:
    a) data înscrisă în confirmarea de primire a scrisorii recomandate și a aplicării ștampilei pe mandatul poștal;
    b) data semnăturii de primire sau, după caz, data înregistrării în evidențele debitorului;
    c) data afișării publice la sediul debitorului;
    d) data publicării pe site-ul oficial sau la sediul autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene.(7) În cazul în care se constată o neregulă determinată de necorelarea dintre legislația națională și reglementările comunitare, în Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare se menționează că sumele reprezentând creanțe bugetare se recuperează de autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene - în conturile programelor europene respective și/sau în conturile de la bugetul de stat aferente acestora și nu se completează rubrica "Debitor" - din:
    a) sume alocate în bugetul ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, în cazul beneficiarilor, alții decât cei prevăzuți la art. 40 alin. (2) din ordonanță;
    b) conturile de venituri ale bugetelor în care a fost efectuată rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului prevăzut la art. 21 alin. (2), în cazul beneficiarilor prevăzuți la art. 40 alin. (2) din ordonanță.(8) În stabilirea existenței unei necorelări între legislația națională și reglementările comunitare, consultarea entității publice/structurii de specialitate competente prevăzute la alin. (1) este obligatorie.


    Articolul 11
    (1) În toate situațiile în care structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanță identifică nereguli care prezintă indicii privind o posibilă fraudă, acestea au obligația de a sesiza de îndată Departamentul pentru lupta antifraudă și de a transmite acestuia toate informațiile pe care le dețin.(2) Conform prevederilor reglementărilor comunitare și ale acordurilor privind managementul financiar și controlul programelor operaționale, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația raportării către autoritățile de certificare, prin intermediul formularului "Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă" prevăzut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor în care au sesizat Departamentul pentru lupta antifraudă.(3) Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația de a înregistra suspiciunile de fraudă în Registrul neregulilor prevăzut la art. 9 alin. (3).


    Articolul 12

    În aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonanță, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația transmiterii către structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanță a informațiilor necesare identificării tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.


    Articolul 13
    (1) În aplicarea art. 28 din ordonanță, stabilirea valorii corecțiilor financiare prin aplicarea coeficienților de corecție prevăzuți în anexa la ordonanță se face cu încadrarea corectă a prevederilor actelor normative încălcate în categoria de abateri descrisă de aceasta.(2) Modelul Notei de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare este prevăzut în anexa nr. 5.


    Articolul 14

    Datele suplimentare necunoscute la data efectuării verificărilor, prevăzute la art. 31 alin. (1) din ordonanță, sunt cuprinse, fără a se limita la acestea: în sesizări, în rapoarte de control/audit interne sau externe ori în hotărâri definitive și irevocabile pronunțate de instanțele judecătorești, primite de către autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene după data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare inițial.


    Articolul 15
    (1) Cuantumul creanței bugetare se calculează ținând cont de sumele plătite/rambursate, în baza acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare, către beneficiari sau în numele acestora direct către contractori ori către bugetul de stat cu titlu de rambursare, în cazul beneficiarilor prevăzuți la art. 40 alin. (2) din ordonanță, din:
    a) fonduri europene;
    b) bugetul de stat, reprezentând cofinanțare a cheltuielilor eligibile;
    c) bugetul de stat, în cazul în care acestea sunt utilizate în vederea înlocuirii fondurilor europene în situația indisponibilității/ întreruperii/suspendării temporare a plăților, reprezentând cheltuieli eligibile;
    d) bugetul de stat, în cazul în care acestea sunt utilizate în vederea finalizării proiectelor, reprezentând cheltuieli eligibile.(2) Sumele plătite/rambursate prevăzute la alin. (1) și la art. 32 din ordonanță nu cuprind sumele alocate în bugetele ordonatorilor principali de credite din instituțiile cu rol de autorități cu competențe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevăzuți la art. 40 alin. (2) din ordonanță în scopul efectuării de către aceștia a cheltuielilor necesare implementării proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevăd un astfel de sistem de finanțare.


    Articolul 16
    (1) În Registrul debitorilor se înscriu titlurile de creanță și sumele plătite necuvenit, din eroare, recuperate prin încasarea în contul autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene.(2) Registrul debitorilor trebuie să conțină cel puțin informațiile prevăzute în anexa nr. 3, cu excepția programelor pentru care conținutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită, cum ar fi programele de finanțare a politicii agricole comune.


    Articolul 17
    (1) Deducerea creanțelor bugetare din plățile/rambursările la care beneficiarul are dreptul se realizează cu condiția emiterii în prealabil a unui titlu de creanță.(2) În situația în care beneficiarul își exprimă acordul scris, deducerea poate fi aplicată și înaintea expirării termenului de plată corespunzător titlului de creanță emis de către structura de control prevăzută la art. 20 din ordonanță; în acest caz deducerea se aplică la suma solicitată la rambursare.


    Articolul 18

    Anularea titlurilor de creanță rezultate din nereguli în obținerea și utilizarea fondurilor europene și a fondurilor publice naționale aferente acestora se poate realiza, în tot sau în parte, numai în următoarele condiții:
    a) ca urmare a soluționării unei contestații administrative depuse împotriva titlului de creanță, prin decizie motivată de admitere în tot sau în parte a contestației în favoarea debitorului;
    b) prin hotărâre definitivă și irevocabilă a instanțelor judecătorești.


    Articolul 19

    Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația și responsabilitatea urmăririi și stingerii creanțelor bugetare rezultate din neregulile constatate în cadrul programelor finanțate din fonduri europene pentru care au răspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au emis titlurile de creanță respective.


    Articolul 20
    (1) În situația prevăzută la art. 45 alin. (4) din ordonanță, autoritatea competentă va institui măsuri asigurătorii și va dispune ducerea acestora la îndeplinire de către organul fiscal al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în conformitate cu Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, care se aplică în mod corespunzător.(2) În vederea instituirii măsurilor asigurătorii se va utiliza modelul deciziei prevăzute în anexa nr. 6.


    Articolul 21
    (1) Mecanismul recuperării creanțelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilite ca debitori instituții publice finanțate integral din bugetul de stat, prevăzut la art. 40 alin. (2) din ordonanță, se aplică și când acestea sunt beneficiari de fonduri europene și când au calitatea de autorități cu competențe în gestionarea fondurilor europene.(2) Modelul referatului pe baza căruia se solicită unităților Trezoreriei Statului recuperarea sumelor constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului în vederea reîntregirii conturilor fondurilor europene este prevăzutîn anexa nr. 7.(3) Autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene întocmesc și prezintă referatele, prevăzute la alin. (2), la unitățile Trezoreriei Statului - la care autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene sau, după caz, structurile cu funcții de plată care acționează în numele acestora au virat inițial sumele respective în conturile de venituri ale statului - numai după ce titlurile de creanță au devenit executorii și stingerea creanțelor bugetare nu s-a putut realiza prin încasare sau prin deducere din plățile/rambursările următoare la care beneficiarii sunt îndreptățiți.(4) În cazul în care se constată nereguli care provin din necorelări între legislația națională și reglementările comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene întocmesc și prezintă referatele la unitățile de trezorerie a statului la care au virat inițial sumele respective în conturile de venituri ale statului sau, după caz, întocmesc deschiderea de credite bugetare, în conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), în termen de 10 zile lucrătoare de la data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare.
    ----------
    Alin. (4) al art. 21 a fost modificat de pct. 1 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Articolul 22
    (1) Dobânda datorată pentru neachitarea la termen a obligațiilor prevăzute în titlul de creanță se calculează la sumele rămase de plată, stabilite și/sau exprimate în lei după ultima recuperare.(2) Modelul Procesului-verbal de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate este prevăzut în anexa nr. 8.


    Articolul 23

    Obligația de a nu reutiliza sumele excluse de la finanțarea unei operațiuni ca urmare a aplicării unei corecții financiare va fi îndeplinită cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonanță și a celor din regulamentele comunitare incidente; astfel, în cazul programelor cu finanțare europeană pentru care este folosit mecanismul recuperărilor, valoarea eligibilă a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finanțare este micșorată definitiv cu valoarea corecției financiare aplicate, fără să existe posibilitatea înlocuirii de către beneficiar a cheltuielilor supuse corecției.


    Articolul 24

    În aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonanță, prin stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit se înțelege momentul primirii de către autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene a variantei în limba română - care constituie varianta oficială - a actului de control/raportului de audit, cu excepția programelor de preaderare, pentru care limba oficială este limba engleză.


    Articolul 25
    (1) În vederea asigurării desfășurării activității de înregistrare, monitorizare și raportare a neregulilor, autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene au obligația numirii unui ofițer de nereguli.(2) Principalele atribuții ale ofițerului de nereguli sunt:
    a) îndeplinirea obligațiilor de înregistrare în Registrul debitorilor și de transmitere a constatărilor prevăzute la art. 18 alin. (1) din ordonanță;
    b) îndeplinirea obligațiilor de primire, analizare și înregistrarea în Registrul neregulilor a tuturor sesizărilor prevăzute la art. 18 alin. (2) din ordonanță, atât a celor validate, cât și a celor clasate în baza prevederilor art. 18 alin. (3) din ordonanță;
    c) informarea în scris a conducerii autorității cu competențe în gestiunea fondurilor europene cu privire la necesitatea declanșării verificărilor cu privire la sesizările validate și îndeplinirea obligației de transmitere a acestora, prevăzută la art. 18 alin. (2) din ordonanță;
    d) primirea rezultatului investigațiilor structurilor de control - Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare - și înregistrarea acestuia în Registrul neregulilor;
    e) întocmirea rapoartelor de nereguli în aplicarea prevederilor art. 58 și 59 din ordonanță și înaintarea acestora pentru aprobarea de către conducătorul autorității cu competențe în gestiunea fondurilor europene;
    f) monitorizarea progreselor realizate în procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, în colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autorității cu competențe în gestiunea fondurilor europene;
    g) asigurarea notificării autorităților de certificare, conform prevederilor reglementărilor comunitare și ale acordurilor privind managementul financiar și controlul programelor operaționale, asupra: suspiciunilor de nereguli și/sau posibile fraude, la aceleași termene la care se comunică structurilor de control prevăzute la art. 20 din ordonanță, proceselor-verbale de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare, contestărilor titlurilor de creanță și modului de soluționare a acestora, hotărârilor definitive și irevocabile ale instanțelor de judecată, recuperării creanțelor bugetare și, după caz, a dobânzilor aferente, în termen de 5 zile de la data luării la cunoștință cu privire la constatarea evenimentului;
    h) asigurarea completării datelor necesare în Registrul debitorilor.(3) Unele atribuții prevăzute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi îndeplinite de diferite structuri ale autorităților cu competențe în gestionarea fondurilor europene, în funcție de organizarea internă a acestora.


    Articolul 26
    (1) Structura de control prevăzută la art. 20 alin. (7) din ordonanță este o structură de specialitate care funcționează în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, independent de autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene și de autoritățile de certificare.(2) Structura, numărul de personal și competențele acestei structuri se stabilesc, cu respectarea prevederilor ordonanței, prin ordin al ministrului finanțelor publice.(3) Structura de control prevăzută la alin. (1) constată abaterile prevăzute la art. 60 din ordonanță cu ocazia misiunilor de verificare organizate în vederea constatării unor nereguli în aplicarea art. 20 alin. (7) din ordonanță.


    Articolul 27
    (1) Valoarea abaterilor/corecțiilor financiare prevăzute în anexa la ordonanță se calculează astfel:
    a) în cazul în care abaterile de la reglementările/ instrucțiunile/ghidurile în vigoare privind achizițiile sunt constatate înainte de efectuarea plății către beneficiari, autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene are obligația de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plată aplicând coeficientul de corecție stabilit în aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) și anexei din ordonanță;
    b) în cazul în care abaterile de la reglementările/ instrucțiunile/ghidurile în vigoare privind achizițiile sunt constatate după efectuarea plăților către beneficiari, structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanță vor constata neregula în conformitate cu prevederile art. 28 din ordonanță și vor calcula valoarea creanței bugetare prin aplicarea procentului de corecție prevăzut în anexa la ordonanță la sumele care au fost plătite deja beneficiarului.(2) Sumele plătite beneficiarului la care se referă alin. (1) nu cuprind sumele alocate în bugetele ordonatorilor principali de credite din instituțiile cu rol de autorități cu competențe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevăzuți la art. 40 alin. (2) din ordonanță în scopul efectuării de către aceștia a cheltuielilor necesare implementării proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevăd un astfel de sistem de finanțare.


    Capitolul III
    Prevederi aplicabile autorităților de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență
    ----------
    Capitolul III a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.

    Articolul 27^1
    (1) În cazul în care, prin hotărâre definitivă și irevocabilă a instanțelor judecătorești, se anulează un titlu de creanță, autoritatea de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență care a emis acest titlu are obligația să analizeze natura motivelor invocate de instanță pentru anularea titlului de creanță și, după caz, va acționa potrivit prevederilor de la alin. (2) și (3).(2) În cazul în care instanța a admis existența unui prejudiciu sau nu se exprimă în această privință, dar a anulat titlul de creanță din motive de formă ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență are obligația de a solicita în scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonanță, să întreprindă măsurile prevăzute la art. 21 din ordonanță în vederea elaborării unui nou titlu de creanță.(3) Prevederile de la alin. (1) și (2) se aplică similar și în situația în care titlul de creanță este emis de structura de control organizată în cadrul Ministerului Finanțelor Publice.
    ----------
    Art. 27^1 a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Articolul 27^2

    Autoritățile de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență au obligația organizării în cadrul activității de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din nereguli a unei subactivități distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatată.
    ----------
    Art. 27^2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Articolul 27^3
    (1) În aplicarea prevederilor art. 27^2 subactivitatea de stabilire a debitorului se efectuează de către persoanele desemnate în acest sens de către conducerea autorităților de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență din cadrul structurii de control prevăzute la art. 20 din ordonanță.(2) Persoanele astfel desemnate completează pct. 12, 12.1 și 12.2 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare utilizat pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență, prevăzut în anexa nr. 4^1, respectiv a pct. 13, 13.1 și 13.2 din Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare utilizată pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență, prevăzută în anexa nr. 5^1, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept și concluziilor activității de verificare efectuate de echipa de control.(3) Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare este semnat/semnată atât de către echipa desemnată pentru activitatea de constatare a neregulilor, cât și de către persoanele desemnate pentru desfășurarea subactivității de stabilire a debitorului.
    ----------
    Art. 27^3 a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Articolul 27^4

    În cazul în care ca urmare a desfășurării sub-activității de stabilire a debitorului prevăzute la art. 27^2 se stabilește că neregula provine din necorelări între legislația națională și cea comunitară, în aplicarea prevederilor art. 10 alin. (7) și (8), se va menționa, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare, ca «Debitor»: bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale, după caz, și se vor întreprinde demersurile prevăzute la art. 21 alin. (4).
    ----------
    Art. 27^4 a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Articolul 27^5

    În aplicarea prevederilor art. 39 din ordonanță autoritățile de management pentru programele operaționale în cadrul obiectivului convergență au obligația de a organiza activitatea de urmărire a stingerii creanțelor bugetare rezultate din nereguli de către structuri distincte de structurile de control competente, prevăzute la art. 20 din ordonanță.
    ----------
    Art. 27^5 a fost introdus de pct. 2 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.


    Capitolul IV
    Dispoziții finale
    ----------
    Capitolul IV a fost introdus de pct. 3 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012.

    Articolul 28

    Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentele norme metodologice.


    Anexa nr. 1

    la normele metodologice
    SISTEME ȘI INDICATORI DE FRAUDĂ*1)

    __________
    *1) Această anexă conține informații cuprinse în documentul de lucru elaborat de Comisia Europeană "Notă informativă privind indicatorii de fraudă pentru FEDR, FSE și FC" (COCOF 09/0003/00-RO).1. Tipuri de fraudă*2)
    _________
    *2) Conform clasificării utilizate de Asociația Experților Autorizați în Investigarea Fraudelor (ACFE).1. Manipularea intenționată a declarațiilor financiare (de exemplu, raportarea incorectă a veniturilor)2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursări frauduloase de cheltuieli)3. Corupție (de exemplu, mită, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri)
    2. Motivele care stau la baza fraudelor
    Există 3 elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui "triunghi al fraudei":– oportunitate;– justificare;– presiune financiară.
    Oportunitatea: Chiar dacă o persoană are un motiv, trebuie să existe și o oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda să nu fie detectată reprezintă un considerent esențial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern sunt deficiențele referitoare la:– supraveghere și revizuire;– separarea funcțiilor;– aprobarea de către organele de conducere;– controlul sistemelor.
    Frauda poate apărea, de asemenea, în cazul în care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funcții de autoritate creează șansele ca aceste controale existente să nu fie luate în considerare.
    Justificare: O persoană poate formula o justificare prin explicarea rezonabilă a actelor sale, de exemplu "este corect să procedez astfel - merit acești bani" sau "au o datorie față de mine", "iau banii doar cu împrumut - îi voi restitui".
    Presiune financiară, stimulent sau motivație: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot apărea din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependența de droguri etc.
    "Spargerea triunghiului fraudei"*3) reprezintă cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente, oportunitatea este cel mai direct afectată de sistemele solide de control intern și, prin urmare, este elementul cel mai ușor de gestionat.
    _________
    *3) A se vedea "The Handbook of Fraud Deterrence" de Harry Cendrowski, James P. Martin și Louis W. Petro, 2007, p. 41.
    3. Fraude în cadrul contractelor și achizițiilor publice
    Sisteme de fraudare comune și recurente și indicatorii de fraudă relevanți (semnale de avertizare)
    Acest capitol prezintă 16 sisteme de fraudare comune și recurente, împreună cu o descriere a sistemului și indicatorii de fraudă relevanți în domeniul contractelor și achizițiilor publice.
    Aceasta este o listă neexhaustivă a unor sisteme general recunoscute.
    Acest capitol utilizează o mare parte a structurii și conținutului aplicate de ACFE*4) în instrucțiunile pentru profesioniștii din domeniul prevenirii și detectării fraudei.
    ________
    *4) Asociația Experților Autorizați în Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners) www.acfe.com. Mai exact, structura și conținutul se inspiră din instructajul privind "Fraudele în domeniul contractelor și achizițiilor" furnizat investigatorilor de fraude.3.1. Corupție - mită și comisioanele ilegale
    Descrierea sistemului
    Mita și comisioanele ilegale semnifică darea sau primirea de "obiecte de valoare" în vederea influențării unui act oficial sau a unei decizii de natură comercială.
    Oferirea de mită
    "Obiectele de valoare" nu trebuie să fie și, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menține, ceea ce permite autorului să invoce diferite scuze, dacă este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit în vederea coruperii primitorului poate constitui mită.
    "Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mită includ, între altele: cadouri a căror valoare depășește pragurile stabilite de către organizații/societăți, "împrumuturi" (indiferent dacă au fost sau nu rambursate), utilizarea unor carduri de credit, plata în exces a achizițiilor (de exemplu, o plată de 500.000 EUR pentru un apartament în valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuită sau în schimbul unei chirii preferențiale a unui apartament, utilizarea gratuită a unui autoturism închiriat, plățile în numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentând adesea un procent stabilit în prealabil din contractul obținut și plătite printr-un intermediar sau societate-paravan*5) înființată de către destinatar, precum și deținerea de participații secrete în cadrul societății contractante sau vânzătoare corupte).
    __________
    *5) O societate-paravan este o companie reală, dar cu operațiuni și active inexistente.
    De obicei, obiectele de valoare sunt acordate în ordinea prezentată mai sus. Această ierarhie apare deoarece, inițial, părțile își studiază reciproc intențiile și este posibil ca plătitorul mitei să nu poată oferi plăți mai substanțiale decât după atribuirea contractului.
    După atribuirea unui contract, darea de mită are loc în special sub forma acordării de comisioane ilegale, ceea ce înseamnă că, după ce primește o plată, contractantul plătește sau returnează un procent stabilit în prealabil din fiecare sumă încasată. Indiferent de maniera de plată a mitei, prețurile sunt de obicei majorate artificial sau calitatea mărfurilor și serviciilor este redusă, în vederea recuperării sumelor plătite.
    Darea de mită facilitează mai multe alte tipuri de fraudă, cum ar fi falsificarea de facturi, înregistrarea de cheltuieli fictive sau neîndeplinirea specificățiilor contractuale.
    Traficul de influență
    Traficul de influență în domeniul contractelor și achizițiilor publice se reflectă adesea în: selecția părtinitoare, de exemplu achizițiile nejustificate dintr-o singură sursă (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achiziții publice), prețurile excesive nejustificate, produsele achiziționate în număr excesiv, acceptarea calității scăzute și întârzierea sau inexistența livrărilor*6).
    _________
    *6) Aceștia sunt rezumați adesea ca factori PCCL: selecție părtinitoare, preț excesiv, cantitate excesivă, calitate scăzută, livrare întârziată sau inexistentă.
    Indicatori de fraudă
    Cel mai frecvent indicator al oferirii de mită și comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificat acordat unui contractant de către un responsabil pentru contractare într-o perioadă de timp.
    Alte semnale de avertizare:– legături strânse între un responsabil pentru contractare și un furnizor de produse sau servicii;– creșterea inexplicabilă sau bruscă a averii responsabilului pentru contractare;– responsabilul pentru contractare efectuează o activitate economică nedeclarată;– contractantul este cunoscut în domeniul său de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;– modificări nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora;– responsabilul pentru contractare refuză predarea responsabilităților legate de contractul în cauză și preluarea altor atribuții similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legătură cu experiența nu este relevantă);– responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completează declarația privind conflictele de interese.
    3.2. Nedeclararea conflictelor de interese
    Descrierea sistemului
    O situație de conflict de interese poate apărea atunci când un angajat al organizației contractante are un interes financiar ascuns în ceea ce privește un contract sau un contractant. Un potențial conflict de interese nu poate fi urmărit în instanță dacă este dezvăluit în întregime și aprobat cu promptitudine de către angajator. De exemplu, un angajat poate deține în secret un furnizor sau un contractant, poate înființa o societate-paravan prin intermediul căreia achiziționează produse la un preț majorat artificial sau are un interes ascuns în vânzarea sau închirierea de proprietăți.
    Indicatori de fraudă:– favorizarea inexplicabilă sau în mod excepțional a unui anumit contractant sau vânzător;– acceptarea continuă a unor lucrări la prețuri ridicate și de calitate scăzută etc.;– responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completează declarația privind conflictele de interese;– responsabilul pentru contractare refuză predarea responsabilităților legate de contractul în cauză și preluarea altor atribuții similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legătură cu experiența nu este relevantă);– există indicii potrivit cărora responsabilul pentru contractare efectuează o activitate paralelă.
    3.3. Practici de cooperare secretă
    Descrierea sistemului
    Contractanții dintr-o anumită zonă sau regiune geografică sau dintr-o anumită industrie pot încheia acorduri în vederea înlăturării concurenței și majorării prețurilor prin diferite sisteme de cooperare secretă.
    Depunerea de oferte de curtoazie
    Ofertele de curtoazie, cunoscute și ca "oferte fantomă", au scopul de a asigura aparența unei licitații concurențiale, fără a se urmări câștigarea acesteia.
    Mai mulți ofertanți care cooperează convin să depună oferte la prețuri excesive sau conținând condiții inacceptabile, pentru a favoriza selectarea unui contractant preferat la un preț majorat artificial (în aceste situații ar trebui să se verifice atent valoarea estimată a contractului). Câștigătorul împarte o cotă din profituri cu ofertanții respinși, îi angajează ca subcontractanți sau le permite să câștige alte contracte la prețuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societăți-paravan sau firme afiliate.
    Abținerea de la participare
    Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte să reușească, numărul ofertanților trebuie să fie limitat și toți trebuie să participe la conspirație. Dacă la licitație se alătură un ofertant nou sau necooperant (un așa-numit "sabotor"), majorarea artificială a prețului devine evidentă. Pentru a preveni o astfel de posibilitate, conspiratorii pot oferi mită societăților străine pentru ca acestea să nu își depună ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le împiedica să participe la licitație. De asemenea, în încercarea de a-și proteja monopolul, conspiratorii pot constrânge furnizorii și subcontractanții pentru ca aceștia să evite relațiile comerciale cu societățile necooperante.
    Rotația ofertelor
    Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abțin să liciteze pentru a permite fiecărui ofertant să depună, prin rotație, oferta cea mai ieftină. Rotația poate avea loc în funcție de zona geografică - un contractant în domeniul construcțiilor de drumuri primește toate lucrările dintr-o regiune, altă societate primește lucrări în regiunea învecinată - sau în funcție de tipul de activitate, perioadă etc.
    Împărțirea piețelor
    Întreprinderile participante la înțelegere pot împărți piețe sau linii de producție sau pot conveni fie să nu concureze în propriile zone de influență, fie să o facă prin măsuri de cooperare secretă, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secretă participă angajați - având uneori interese financiare în întreprinderea "concurentă" - care primesc o cotă din prețurile majorate artificial.
    Indicatori de fraudă:– oferta câștigătoare are un preț prea mare în raport cu estimările de costuri, listele de prețuri publicate, lucrările sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie și prețurile de piață corecte;– toți ofertanții mențin prețuri ridicate;– prețul ofertelor scade atunci când la licitație se alătură un ofertant nou;– rotația ofertanților câștigători în funcție de regiune, tip de activitate, tip de lucrări;– ofertanții respinși sunt angajați ca subcontractanți;– configurație anormală a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta câștigătoare este cu puțin sub pragul de preț acceptat, se încadrează exact în bugetul alocat, este prea mare, prea apropiată, diferența este excesivă, sumele sunt rotunjite, incomplete etc.);– legături aparente între ofertanți, cum ar fi adrese, angajați sau numere de telefon comune etc.;– în oferta contractantului sunt incluși subcontractanți aflați în competiție pentru contractul principal;– contractanții calificați se abțin de la depunerea unei oferte și devin subcontractanți, sau ofertantul cu cel mai scăzut preț se retrage și devine subcontractant;– unele societăți licitează întotdeauna una împotriva celeilalte, în timp ce altele nu o fac niciodată;– ofertanții respinși nu pot fi localizați pe internet sau în nomenclatoarele de societăți, nu au adrese etc. (cu alte cuvinte, sunt societăți fictive);– există corespondență sau alte indicii potrivit cărora contractanții efectuează schimburi de informații privind prețurile, își alocă teritorii sau încheie alte tipuri de acorduri neoficiale;– practicile de ofertare prin cooperare secretă au fost constatate în următoarele sectoare și sunt relevante și pentru fondurile structurale: asfaltări, construcții de clădiri, activități de dragare, echipamente electrice, construcții de acoperișuri, eliminarea deșeurilor.
    3.4. Oferte discrepante
    Descrierea sistemului
    În acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizează unui ofertant favorit informații confidențiale indisponibile celorlalți ofertanți, potrivit cărora, de exemplu, una sau mai multe activități prevăzute într-o cerere de oferte nu vor fi realizate în cadrul contractului (unele activități pot fi formulate în termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum să liciteze). Astfel de informații permit firmei favorizate să depună o ofertă având un preț mult mai redus față de cel al celorlalți participanți, oferind un preț foarte scăzut pentru activitatea care nu va fi inclusă în contractul final. În cazul acordurilor-cadru, acest aspect trebuie analizat în corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitațiilor, manipularea nefiind atât de evidentă precum în alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achizițiile nejustificate dintr-o sursă unică.
    Indicatori de fraudă:– oferta pentru anumite activități pare a fi nejustificat de scăzută;– după atribuirea contractului au loc modificări sau eliminări ale cerințelor privind activitățile;– activitățile pentru care se primesc oferte sunt diferite față de contractul propriu-zis;– ofertantul are legături apropiate cu personalul responsabil cu achizițiile sau a participat la redactarea specificățiilor.
    3.5. Manipularea specificățiilor
    Descrierea sistemului
    Cererile de oferte sau propuneri pot conține specificății adaptate pentru a corespunde calificărilor sau competențelor unui anumit ofertant. Această situație este frecventă în special în cazul contractelor din domeniul IT și al altor contracte tehnice.
    Specificațiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude alți ofertanți calificați sau pentru a justifica achiziții dintr-o singură sursă și pentru a evita orice concurență.
    Un ansamblu de specificății manipulate care favorizează un anumit contractant sugerează corupție.
    Indicatori de fraudă:– doar un singur ofertant sau foarte puțini ofertanți răspund la cererile de oferte;– există similitudini între specificății și produsele sau serviciile contractantului câștigător;– se primesc reclamații din partea celorlalți ofertanți;– specificățiile sunt semnificativ mai restrânse sau acoperă o sferă mai largă decât în cazul cererilor de oferte anterioare;– specificății neobișnuite sau nerezonabile;– acordarea unui număr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor;– socializare sau contacte personale între personalul responsabil cu contractarea și ofertanți pe durata procedurii de atribuire;– cumpărătorul definește un articol folosind denumirea unei mărci comerciale în locul unei descrieri generice fără să folosească sintagma "sau echivalent" sau fără să justifice necesitatea prin prisma unei incompatibilități tehnice.
    3.6. Divulgarea datelor referitoare la licitații
    Descrierea sistemului
    Personalul însărcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui ofertant favorit informații confidențiale, precum bugete estimate, soluții preferate sau date privind ofertele concurente, permițându-i astfel să formuleze o propunere tehnică sau financiară.
    Indicatori de fraudă:– metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificată a termenelor legale;– oferta câștigătoare are un preț cu foarte puțin mai scăzut decât următoarea ofertă cu preț scăzut;– unele oferte sunt deschise în avans;– sunt acceptate oferte care depășesc termenul-limită;– ofertantul care depune oferta după expirarea termenului este câștigător;– toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;– ofertantul câștigător comunică în privat cu personalul însărcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte mijloace, în timpul perioadei de atribuire.
    3.7. Manipularea ofertelor
    Descrierea sistemului
    Într-o procedură de atribuire controlată insuficient, personalul însărcinat cu contractarea poate manipula ofertele după depunere, în vederea selectării unui contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea" unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori conținute în specificății etc.).
    Indicatori de fraudă:– reclamații din partea ofertanților;– metode de control deficiente și proceduri de licitație inadecvate;– indicii privind modificarea ofertelor după recepție (pot proveni și din observarea recepției unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depusă în cadrul procedurii și în lipsa unui act adițional);– anularea unor oferte pe motivul unor erori;– un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte;– activitatea nu este relicitată, deși numărul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.
    3.8. Atribuiri nejustificate unui singur ofertant
    Descrierea sistemului
    Acest sistem este adesea rezultatul corupției, în special dacă metoda este repetată și suspectă.
    Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achizițiilor, în scopul evitării plafoanelor de ofertare concurențială, falsificarea justificărilor achizițiilor din sursă unică, redactarea unor specificății foarte restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior în locul relicitării acestora.
    Indicatori de fraudă:– atribuiri în favoarea unui singur ofertant la prețuri superioare sau puțin inferioare plafoanelor de atribuire concurențială;– achiziții publice desfășurate anterior în condiții concurențiale au devenit neconcurențiale;– fragmentarea achizițiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurențială;– cererea de ofertă este transmisă unui singur furnizor de servicii.
    3.9. Fragmentarea achizițiilor
    Descrierea sistemului
    Personalul însărcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziție în două sau mai multe comenzi ori contracte de achiziție în scopul evitării concurenței sau a unei investigații efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De exemplu, dacă plafonul este de 125.000 euro, o achiziție pentru atribuirea unui contract de bunuri și servicii în valoare estimată de 245.000 euro poate fi fragmentată în două achiziții pentru atribuirea a două contracte - unul pentru bunuri, în valoare de 121.000 euro, iar altul pentru servicii, în valoare de 124.000 euro - în scopul evitării unei proceduri concurențiale.
    Fragmentarea achizițiilor (denumită de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupție sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizații contractante.
    Indicatori de fraudă:– două sau mai multe achiziții consecutive și asemănătoare de la același contractant, situate imediat sub plafoanele de acordare concurențială sau sub limita de la care se efectuează investigații de către cadrele de conducere;– separarea nejustificată a achizițiilor, de exemplu contracte separate pentru manoperă și materiale, fiecare având o valoare inferioară plafoanelor de ofertare;– achiziții consecutive la valori situate imediat sub plafoane.
    3.10. Combinarea contractelor
    Descrierea sistemului
    Un contractant având mai multe comenzi similare poate percepe aceleași costuri de personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determină suprafacturarea.
    Indicatori de fraudă:– facturi similare prezentate pentru activități sau contracte diferite;– contractantul facturează mai mult de o activitate pentru aceeași perioadă de timp.
    3.11. Stabilirea incorectă a costurilor
    Descrierea sistemului
    Un contractant poate comite o fraudă prin facturarea cu intenție a unor costuri care nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate în mod direct sau indirect unui contract.
    Costurile de manoperă sunt mai susceptibile să fie utilizate abuziv decât costurile materialelor deoarece, în teorie, costurile cu forța de muncă pot fi percepute pentru orice contract. Costurile cu forța de muncă pot fi manipulate prin crearea de fișe de pontaj fictive, modificarea fișelor de pontaj sau a documentației aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru forța de muncă, fără documente justificative.
    Indicatori de fraudă:– sume excesive sau neobișnuite percepute pentru forța de muncă;– sumele percepute pentru forța de muncă nu sunt reflectate de evoluția lucrărilor prevăzute de contract;– modificări evidente ale fișelor de pontaj;– nu se găsesc fișele de pontaj;– pentru aceleași costuri ale materialelor se percep sume în mai multe contracte;– costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.
    3.12. Manipularea prețurilor
    Descrierea sistemului
    Manipularea prețurilor în cadrul contractelor are loc atunci când contractanții nu pun la dispoziție date curente, complete și exacte privind costurile sau prețurile în propunerile de prețuri, ceea ce are ca rezultat creșterea prețului contractului.
    Indicatori de fraudă:– contractantul refuză, amână sau nu poate furniza documente justificative privind costurile;– contractantul furnizează documente incorecte sau incomplete;– informațiile privind prețul nu mai sunt valabile;– prețuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de prețuri sau medii la nivel de industrie.
    3.13. Neîndeplinirea specificățiilor contractului
    Descrierea sistemului
    Contractanții care nu îndeplinesc specificățiile contractului și apoi declară în mod fals și cu bună știință că le-au îndeplinit comit o fraudă.
    Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcție care nu respectă standardele, componente de calitate inferioară, fundații necorespunzătoare în cazul lucrărilor de construcție a drumurilor etc. Motivul este, în mod evident, creșterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizărilor pentru nerespectarea termenelor-limită etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat în absența unor inspecții sau teste amănunțite efectuate de experți independenți în domeniu. Există totuși posibilitatea ca autorii fraudelor să încerce să mituiască inspectorii.
    Indicatori de fraudă:– discrepanțe între rezultatele testelor și inspecțiilor, pe de o parte, și clauzele și specificățiile contractului, pe de altă parte;– absența certificatelor sau a documentelor de testare ori inspecție;– calitate inferioară, activitate nesatisfăcătoare și număr mare de reclamații;– în documentele contabile ale contractantului există indicii potrivit cărora contractantul nu a achiziționat materialele necesare lucrărilor, nu deține sau nu a închiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrărilor ori nu dispune de suficienți lucrători pe șantier. (NB: Această verificare încrucișată se poate dovedi utilă.)
    3.14. Facturi false, duble sau cu prețuri excesive
    Descrierea sistemului
    Un contractant poate prezenta cu bună știință facturi false, duble sau cu prețuri excesive, acționând pe cont propriu sau în cooperare cu angajați responsabili cu procesul de contractare, în urma coruperii acestora.
    Indicatori de fraudă:– mărfuri sau servicii facturate nu se află în inventar sau nu pot fi localizate;– nu există confirmări de primire a unor bunuri sau servicii facturate;– comenzile de achiziție pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;– registrele contractantului nu indică finalizarea lucrărilor sau efectuarea cheltuielilor necesare;– prețurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depășesc sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achiziție, fișele de magazie, inventarul sau rapoartele de producție;– facturi multiple cu suma, număr, dată etc. identice;– subcontracte în cascadă;– plăți în numerar;– plăți către societăți off-shore.
    3.15. Furnizori de servicii fictivi
    Descrierea sistemului
    a) Un angajat poate autoriza plăți către un vânzător fictiv, urmărind în acest fel să deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent în situațiile în care nu există o separare a atribuțiilor de întocmire a cererii, recepție și plată.
    b) Contractanții pot înființa societăți fictive pentru a depune oferte de curtoazie în cadrul unor sisteme de cooperare secretă, în vederea majorării artificiale a costurilor sau, pur și simplu, a emiterii de facturi false.

    Experiența a arătat că autorii fraudelor au tendința de a utiliza denumiri de societăți similare denumirilor unor societăți reale.
    Indicatori de fraudă:– furnizorul de servicii nu poate fi găsit în nomenclatoarele de societăți, pe internet, cu ajutorul motorului de căutare Google sau al altor motoare de căutare etc.;– adresa furnizorului de servicii nu poate fi găsită;– adresa sau numărul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte;– este folosită o societate off-shore.
    3.16. Substituția produsului
    Descrierea sistemului
    Substituția produsului se referă la înlocuirea, fără știința cumpărătorului, a produselor prevăzute în contract cu unele de calitate inferioară. În cel mai rău caz, substituția produselor poate pune în pericol viața, de exemplu deficiențe ale infrastructurii sau clădirilor. Substituția este o opțiune atractivă în special în cazul contractelor care prevăd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioară, care pot fi înlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituția implică de multe ori componente care nu pot fi detectate cu ușurință. De asemenea, atunci când au loc inspecții pot fi prezentate eșantioane special create, pentru a induce în eroare.
    Indicatori de fraudă:– ambalaje neobișnuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma diferă de norme;– discrepanțe între aspectul așteptat și cel real;– numerele de identificare a produsului diferă de numerele publicate sau cele de catalog ori de sistemul de numerotare;– număr de defecțiuni înregistrat în cadrul testelor sau în utilizare peste medie, înlocuiri anticipate ori costuri ridicate de întreținere și de reparație;– certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate;– diferențe semnificative între costurile estimate și cele reale ale materialelor;– contractantul nu a respectat graficul lucrărilor, dar recuperează întârzierile cu rapiditate;– numere de serie atipice sau șterse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al producătorului autentic;– numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de achiziție.
    4. Frauda în domeniul sumelor percepute pentru forța de muncă și al serviciilor de consultanță
    Sisteme de fraudare comune și recurente și indicatorii de fraudă relevanți (semnale de avertizare)
    Acest capitol prezintă sisteme de fraudare comune și recurente, împreună cu o descriere a sistemului și indicatorii de fraudă relevanți în domeniul serviciilor de consultanță.
    Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru forța de muncă este angajatul individual și acceptarea de către acesta a responsabilității de a înregistra cu exactitate timpul de lucru efectuat.
    Aceasta este o listă neexhaustivă a unor sisteme general recunoscute:4.1. Costurile suportate cu forța de muncă
    Descrierea sistemului
    Fără o verificare externă independentă și la fața locului, costurile cu forța de muncă sunt foarte ușor de manipulat. Un angajator poate pretinde, cu bună știință, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte. Aspectul esențial de urmărit este dacă sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute în mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor părți terțe care să ateste costurile cu forța de muncă, cum ar fi facturi, comenzi de achiziție etc.)
    Indicatori de fraudă:– moduri diferite de percepere a sumelor;– modificări neașteptate și semnificative ale modului de percepere a sumelor;– scăderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depășite sau urmând a fi depășite;– procentajul angajaților pentru care se înregistrează costuri indirecte este disproporționat;– un număr mare de angajați sunt transferați de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;– aceiași angajați sunt transferați în mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;– sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea în avans a fișelor de pontaj ale angajaților, completarea fișelor de pontaj ale angajaților de către supraveghetor, completarea fișelor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plată;– orele de lucru și sumele reale se află constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta;– utilizarea unor intrări în registrele zilnice prin care se efectuează modificări, în vederea transferării costurilor între contracte, cercetare și dezvoltare, activități comerciale;– creșteri și descreșteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile;– sumele pentru timpul de lucru al angajaților sunt percepute diferit în raport cu costurile de călătorie asociate.
    4.2. Neplata orelor suplimentare
    Descrierea sistemului
    Un angajator poate pretinde, cu bună știință, efectuarea de ore suplimentare false atunci când acestea nu sunt compensate în mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esențial de urmărit este dacă sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute în mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu există documente ale unor părți terțe.
    Indicatori de fraudă:– personalul este obligat să desfășoare activități suplimentare neplătite în cadrul mai multor proiecte - directe și indirecte;– angajații salariați înregistrează doar orele de lucru normale efectuate în fiecare zi, pentru o perioadă mai lungă de timp;– neplata orelor suplimentare și acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit indicațiilor conducerii;– lucrările pentru contractele/proiectele al căror plafon de cheltuieli a fost depășit se desfășoară doar în timpul suplimentar neplătit.
    4.3. Servicii de consultanță/profesionale
    Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)
    Serviciile erau însoțite de contracte de consultanță detaliate, cu facturile și rapoartele aferente. Aspectele acoperite erau relevante pentru operațiunile contractantului și ofereau recomandări adecvate privind eficientizarea anumitor activități. Contractantul a pus în aplicare majoritatea recomandărilor. Contractele aplicabile conțineau toate explicațiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile.
    Cu toate acestea, serviciile unora dintre societățile contractate nu fuseseră utilizate anterior. Contractele nu descriau serviciile care urmau a fi furnizate de către societăți, dar prezentau în detaliu persoanele care urmau să ofere serviciile și onorariile pe oră percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile societăților noi erau mai ridicate. Reprezentanții societății nu au putut explica onorariile mai mari sau natura serviciilor care urmau să fie oferite.
    În plus, facturile emise de aceste societăți pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile acestora, menționând doar numărul contractului. Costurile erau reprezentate sub formă de sumă forfetară, fără o defalcare în funcție de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de călătorie sau alte cheltuieli. Nu existau rapoarte de călătorie sau rapoarte de sinteză. Nu existau informații suplimentare privind aceste societăți; angajatorul nu a putut oferi decât asigurări verbale privind serviciile furnizate.
    În sfârșit, adresa de corespondență de pe facturi era o căsuță poștală, iar societățile nu apăreau în lista abonaților telefonici.
    Indicatori de fraudă:– nu există acorduri sau contracte încheiate oficial; cu toate acestea, se plătesc sume mari pentru "servicii prestate", pe baza unor facturi conținând date insuficiente;– există acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi în ceea ce privește serviciile care urmează a fi prestate, și nu există facturi detaliate, rapoarte de călătorie sau studii care să justifice cheltuielile;– serviciile plătite au fost utilizate pentru obținerea, distribuirea sau utilizarea unor informații ori date protejate prin legi sau regulamente;– serviciile plătite aveau scopul de a influența în mod ilegal conținutul unei cereri, evaluarea unei propuneri sau estimări de preț, selecția de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unui contract, a unei modificări sau a unei revendicări. Nu este important dacă atribuirea se face de către contractantul principal ori un subcontractant de la orice nivel;– serviciile plătite au fost obținute sau efectuate prin încălcarea unui statut ori a unui regulament care interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.
    4.4. Categorii de forță de muncă
    Descrierea sistemului (pe baza unui caz real)

    Propunerea unui contractant privind reînnoirea unui contract de tip "timp și materiale" (T&M), care fusese atribuit anual în ultimii 2 ani, arăta că tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse decât tarifele propuse, cu excepția celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea inițială prevedea un număr complet de angajați. După atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificările unora dintre noii angajați nu îndeplineau cerințele din cererea de ofertă. Contractantul plasase mai mulți dintre noii angajați în categorii de forță de muncă pentru care nu erau calificați.
    Indicatori de fraudă:– diferențe semnificative între costurile sau cantitățile unitare propuse și cele reale, fără modificarea corespunzătoare a sferei lucrărilor sau a descrierii posturilor;– facturarea fiecărui serviciu se făcea constant la nivelul maxim stabilit în contract. Specificarea în contract/comandă a numărului de ore care trebuie facturate reprezintă o excepție;– anumite persoane propuse ca "angajați-cheie" nu lucrează în cadrul contractului;– personalul propus nu corespunde forței de muncă existente. Este necesară angajarea unui număr considerabil de persoane. Numărul persoanelor nou-angajate este semnificativ mai redus decât în propunerile inițiale;– competențele angajaților nu satisfac cerințele specifice pentru categoria de forță de muncă sau cerințele contractuale;– timpul de lucru al angajaților este înregistrat ca indirect de către societate, dar este înregistrat ca direct în scopul contractului;– sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcționarilor, supraveghetorilor și al altor angajați nu respectă termenii contractuali sau politicile și procedurile contabile ale societății.


    Anexa nr. 2


    la normele metodologice
    SUSPICIUNE DE NEREGULĂ/SUSPICIUNE DE FRAUDĂ*1)

    Nr./data înregistrării
    (de la Autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare*2) către structura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementărilor comunitare și ale acordurilor privind managementul financiar și controlul programelor operaționale)
    __________
    *1) În funcție de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregulă sau de fraudă.
    *2) Acest format se poate utiliza de autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene/organismele intermediare și în relația cu beneficiarii, pentru situația în care aceștia - în aplicarea prevederilor art. 29 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora - notifică din proprie inițiativă o posibilă neregulă în gestiunea propriilor proiecte.
    Elementele notificării:
    Identificarea programului/a fondului/axă prioritară, după caz/domeniu major de intervenție, după caz/proiect: nr., denumire/cod SMIS, MIS, altele, după caz/organism intermediar, după caz/beneficiar: denumire, adresă, reprezentant legal, după caz/nr. și data contractului/acordului/deciziei/ordinului de finanțare.


    Informații

    Descriere

    1.









    Sursa/data primei informații care
    a condus la concluzia că există
    o suspiciune de neregulă







    Autoritatea de management/organismul
    intermediar/beneficiarul final/
    Autoritatea de Certificare și Plată/
    Autoritatea de Audit/Comisia Europeană/
    Curtea de Conturi Europeană/
    Departamentul pentru lupta antifraudă
    (DLAF)/Oficiul European de Luptă
    Antifraudă (OLAF)/persoană fizică
    (identitate cunoscută sau necunoscută)/
    nr. documentului și data

    2.



    Modul de descoperire a unei
    posibile nereguli


    Verificări la fața locului
    Misiuni de audit
    Misiuni de control
    Sistem whistle blowing*3)

    3.





    Tipul neregulii suspectate





    Neregulă neintenționată/intenționată
    (suspiciune de fraudă)
    Individuală/Cu caracter sistemic
    (Se completează în conformitate cu
    documentul care a stat la baza
    constatării/identificării neregulii.)

    4.











    Descrierea neregulii suspectate
    (inclusiv modul producerii)










    Plată în exces/necuvenită
    Plata unei cheltuieli neeligibile
    Încălcare normative legale în materie
    de achiziții
    Încălcare proceduri de lucru(referință
    + scurtă prezentare) Din neglijență/din
    cauza definirii neclare sau insufici-
    ente a normativelor legale/procedurilor
    de lucru
    (Se descrie neregula potrivit documen-
    tului care a stat la baza identificării
    unei posibile nereguli.)

    5.




    Natura cheltuielii




    De exemplu: Cheltuieli personal,
    cheltuieli materiale, cheltuieli
    lucrări (Se completează în cazul
    identificării unei cheltuieli
    neeligibile.)

    6.





    Suma suspectată a fi plătită
    necuvenit




    (Se completează în conformitate cu
    documentul care a stat la baza identi-
    ficării posibilei nereguli, dacă este
    specificată./În caz contrar se mențio-
    nează că valoarea nu a fost cuantifi-
    cată în document.)

    _________
    *3) În cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor înscrie numai elementele cunoscute.
    Se anexează documentul care constituie sursa primei informații care a condus la concluzia că există o suspiciune de neregulă (se indică nr./data/emitent).
    Conducătorul autorității cu competențe în gestionare
    a fondurilor europene,
    .............................................
    (numele/semnătura/data/ștampila)


    Anexa nr. 3


    la normele metodologice
    CONȚINUTUL MINIM*1)
    al Registrului neregulilor și al Registrului debitorilor

    ______________
    *1) Dacă nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte înțelegeri între autoritățile cu competențe în gestionarea fondurilor europene și serviciile Comisiei Europene sau alți finanțatori.
    Denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene



    Elemente

    Registrul
    neregulilor

    Registrul
    debitorilor

    1.

    Tipul documentului informativ

    x


    2.

    Sursa documentului informativ

    x


    3.

    Numărul și data documentului informativ

    x


    4.

    Metoda de detectare/Modul în care a fost descoperită neregula



    5.

    Programul

    x

    x

    6.

    Fondul

    x

    x

    7.

    Axa prioritară/Domeniul major de intervenție/Măsura

    x

    x

    8.


    Nr., data și codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale
    proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de
    finanțare



    x



    x

    9.

    Denumirea proiectului

    x

    x

    10.

    Numele/Denumirea beneficiarului

    x

    x

    11.

    Nr., data și codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale
    contractului de atribuire (achiziții)


    x


    x

    12.

    Număr caz (număr unic - se păstrează pe toată perioada de la
    descoperire până la finalizare prin încasare sau anulare)


    x


    x

    13.

    Data și nr. notificării structurii de control

    x


    14.





    Data scadentă a finalizării investigațiilor de către
    structurile de control (conform Ordonanței de urgență a
    Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și
    sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea
    fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale
    aferente acestora)






    x







    15.

    Este necesară notificarea Departamentului pentru lupta
    antifraudă (DLAF) (Da/Nu)


    x



    16.

    Data și nr. notificării DLAF

    x


    17.



    Nr. și data Procesului-verbal de constatare a neregulii și de
    stabilire a creanței bugetare/Notei de constatare a neregulii
    și de stabilire a corecției financiare/Procesului-verbal de
    calculare a dobânzii




    x




    x

    18.

    Prevederi comunitare încălcate (art., paragraf)

    x


    19.

    Prevederi naționale încălcate (art., paragraf)

    x


    20.

    Data sau perioada comiterii neregulii

    x


    21.

    Valoarea totală a proiectului, din care:

    x

    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională la cheltuiala eligibilă, din care:

    x

    x


    - buget de stat

    x

    x


    - buget local

    x

    x


    - alte surse publice

    x

    x


    - contribuție privată

    x

    x


    - TVA aferentă cheltuielilor eligibile

    x

    x

    22.

    Natura cheltuielii

    x

    x

    23.

    Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform
    surselor din care s-au efectuat plățile/rambursările):


    x


    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională la cheltuiala eligibilă, din care

    x

    x


    - buget de stat

    x

    x


    - buget local

    x

    x


    - alte surse publice

    x

    x


    - contribuție privată

    x

    x


    24.

    - TVA aferentă cheltuielilor eligibile
    Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform
    ratelor de cofinanțare aplicabile cheltuielilor declarate)*2)

    x

    x

    x


    25.



    Creanța bugetară stabilită conform Procesului-verbal de
    constatare a neregulii și de stabilire a creanței bugetare/
    Notei de constatare a neregulii și de stabilire a corecției
    financiare, din care:




    x




    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională de la bugetul de stat*3)

    x

    x


    - TVA aferentă cheltuielilor eligibile

    x

    x

    26.


    Data aprobării Procesului-verbal de constatare a neregulii și
    de stabilire a creanței bugetare/Notei de constatare a
    neregulii și de stabilire a corecției financiare



    x



    x

    27.

    Data comunicării Procesului-verbal de constatare a neregulii
    și de stabilire a creanței bugetare către debitor


    x


    x

    28.

    Data scadenței creanței bugetare

    x

    x

    29.

    Nr. și data solicitării executării silite

    x

    x

    30.

    Contestație a debitorului Da/Nu

    x

    x

    31.

    Nr. și data contestației

    x

    x

    32.

    Modul de soluționare a contestației (admitere parțială/
    totală/respingere)


    x


    x

    33.

    Suma recuperată, din care (conform surselor din care s-au
    efectuat plățile/rambursările):


    x


    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională de la bugetul de stat*3)

    x

    x


    - TVA aferentă cheltuielilor eligibile

    x

    x

    34.

    Suma recuperată*4), din care (conform ratelor de cofinanțare
    aplicabile cheltuielilor declarate)*2):


    x



    35.

    Data recuperării

    x

    x

    36.

    Modul de recuperare a creanței bugetare

    x

    x

    37.

    Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care
    s-au efectuat plățile/rambursările):


    x


    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională de la bugetul de stat*3)

    x

    x


    - TVA aferentă cheltuielilor eligibile

    x

    x

    38.

    Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care
    s-au efectuat plățile/rambursările)*2):


    x



    39.

    Valoarea dobânzii, din care:

    x

    x


    - contribuție UE

    x

    x


    - contribuție națională de la bugetul de stat

    x

    x

    40.

    Data recuperării

    x

    x

    41.

    Modul de recuperare a dobânzii

    x

    x

    42.



    Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a
    neregulii și de stabilire a creanței bugetare/Nota de
    constatare a neregulii și de stabilire a corecției financiare
    în instanță judecătorească (Da/Nu)




    x




    x

    43.

    Data și nr. hotărârii definitive și irevocabile a instanței
    judecătorești - admis total/parțial/respins


    x


    x

    44.

    Nr. și data notificării Agenției Naționale de Administrare
    Fiscală (ANAF) în scopul aplicării măsurilor asigurătorii


    x


    x

    45.

    Motivul solicitării aplicării de măsuri asigurătorii

    x

    x

    46.

    Valoarea pentru care s-a solicitat luarea măsurilor
    asigurătorii


    x


    x

    47.

    Procedura este încheiată (Da/Nu)

    x

    x

    48.

    Data la care procedura a fost încheiată

    x

    x

    49.

    Nr. și data documentului care justifică imposibilitatea
    recuperării, emitent


    x


    x

    50.

    Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu)

    x

    x

    51.


    Nr. și data adresei prin care Comisia Europeană a fost
    notificată înainte de luarea deciziei de a abandona procedura
    de recuperare



    x



    x

    52.

    Nr. și data adresei prin care Comisia Europeană își exprimă
    opinia


    x


    x

    53.

    Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedu-
    rilor de recuperare


    x


    x

    54.

    Cheltuiala a fost declarată de autoritatea cu competențe?
    (Da/Nu)


    x



    55.

    Nr. și data Declarației de cheltuieli în care se reflectă
    cheltuiala*5)


    x



    56.

    Cheltuiala a fost inclusă într-o declarație de cheltuieli și
    aplicație de plată către Comisia Europeană? (Da/Nu)


    x



    57.

    Nr. și data aplicației către Comisia Europeană în care a fost
    inclusă cheltuiala respectivă


    x



    58.

    Suma totală reținută de statul membru (withdrawals)

    x


    59.

    Rata cofinanțării UE

    x


    60.

    Curs de schimb valutar utilizat

    x


    61.

    Nr. cazului în Raportul de nereguli

    x


    62.

    Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/
    Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) (Da/Nu)


    x



    63.

    Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli

    x


    64.

    Trimestru/An

    x


    65.

    Codul neregulii

    x


    66.

    Nr de referință AFIS

    x


    67.

    Există caz de nereguli cu raportare imediată la DLAF/OLAF
    (Da/Nu)


    x



    68.

    Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare
    imediată


    x



    69.

    Codul creanței bugetare

    x


    70.

    Comentarii

    x

    x

    ____________
    *2) Defalcate pe aceeași structură ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plățile/rambursările.
    *3) Dacă a fost rambursată beneficiarului/virată pe contul de venituri de către Autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene.
    *4) În cazul în care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate în mai multe declarații de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declarație sumele.
    *5) În cazul în care cheltuiala aferentă neregulii a fost inclusă în mai multe declarații de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declarație sumele.


    Anexa nr. 4

    la normele metodologice

    Aprob
    .....................................
    (numele și semnătura conducătorului
    autorității emitente)
    (ștampila autorității emitente)
    PROCES - VERBAL
    de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare

    Încheiat la data de ............................
    privind proiectul ........, denumire .........., codul SMIS/MIS etc.1. Denumirea și datele de identificare ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control
    a) ......./(denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control)......
    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ..................;
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ..................;
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ..................,

    din cadrul .....................................................,
    în baza ...../(ordin/decizie/mandat/împuternicire)...... nr. ...../....,
    emis/emisă de ...../(numele și semnătura conducătorului autorității emitente/forului superior)... a procedat la efectuarea unei verificări documentare și/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene sub nr. ......., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menționate în ......../(documentul/ raportul de control/audit/verificare la fața locului/sesizare de neregulă prin sistemul whistle blowing) nr. ...../.... al ....../(data) (emitent/ în cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidențialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula)....... conținând constatări cu implicații financiare ....../(Se citează toate constatările din documentul emitentului.).......

    b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată
    (Se va menționa punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit/ verificare la fața locului înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene./În caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/ în cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menționează acest fapt.)
    .................................................................

    c) Locul unde s-a desfășurat verificarea ........................
    d) În perioada ..................................................
    2. Baza legală a verificării
    a) Prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora
    b) Prevederile Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare
    c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanțare
    3. Denumirea și datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate
    a) Denumirea/Numele și prenumele ...............................
    b) Sediul/Domiciliul ...........................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ...........
    d) Domiciliul fiscal ...........................................
    e) Reprezentatul legal .........................................
    4. Denumirea și datele de identificare ale proiectului
    a) Numărul și data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanțare ...........
    b) Titlul proiectului ..........................................
    c) Perioada de implementare ....................................
    d) Buget total ....... lei, din care ....... lei pentru cheltuieli eligibile și ..... lei pentru cheltuieli neeligibile
    e) Surse de finanțare:
    - contribuție UE: ... - ...%;
    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%

    f) Stadiul actual de implementare .......[Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) și sume plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al proiectului.]
    5. Prezentarea verificărilor efectuate
    Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate și care trebuie să fie relevante pentru a susține concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea constatată a fi fost cheltuită necuvenit este cea corectă.
    Se vor prezenta atât natura verificărilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementările naționale și comunitare), cât și amploarea verificărilor (Se va menționa întinderea verificărilor, respectiv dacă cheltuielile efectuate au fost verificate în totalitate sau parțial, specificându-se procentual cuantumul verificărilor.)
    În funcție de specificul fiecărui proiect, în cazul în care sunt necesare și verificări fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate și rezultatele obținute.
    Acest control a avut la bază verificarea, prin sondaj/total, a următoarelor documente:
    ............................................................
    Alte constatări (Se va menționa dacă aspectele verificate în cadrul acestei acțiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. și data documentului și măsurile luate/propuse, după caz.) .......
    6. Motivele de fapt
    .............................................................
    7. Temeiul de drept
    .............................................................
    8. Concluziile activității de verificare
    .............................................................
    9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli
    Valoarea cheltuielii afectate de nereguli: ... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*1);
    _________
    *1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).

    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local... - ...%;
    ● alte surse publice... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    10. Valoarea creanței bugetare rezultate din nereguli
    Valoarea creanței bugetare rezultate din nereguli ........ lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ...;
    - contribuție publică națională de la bugetul de stat ...;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    11. Documente probante
    [Se detaliază documentele (cu nr. și dată) pe care echipa de control le-a folosit în timpul controlului și care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii și stabilirea cuantumului sumei neeligibile/ a creanței bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează:
    Cererea de rambursare nr.*2).../...
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*3)
    __________
    *2) Vor fi menționate toate cererile de rambursare care conțin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanțare ale cheltuielilor neeligibile respective.
    *3) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).

    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local... - ...%;
    ● alte surse publice... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    ......................................................................
    12. Debitor
    a) Denumirea/Numele și prenumele .....................................
    b) Sediul/Domiciliul .................................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal .................
    d) Domiciliul fiscal .................................................
    e) Reprezentatul legal ...............................................
    13. Cuantumul creanței bugetare
    Debitorul, ........., datorează autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de ............ lei, după cum urmează:
    a) aferent bugetului Uniunii Europene .............. lei;
    b) aferent bugetului de stat .............. lei;
    c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz, .............. lei.
    14. Termen de plată
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, scadența creanței bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanță este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanță.
    Neplata creanței bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobândă și recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011.
    15. Cont bancar de recuperare
    Contul bancar al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este ......., deschis la ......, cod fiscal ......... .
    În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare constituie titlu de creanță.
    În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanță se poate formula contestație ce se depune, sub sancțiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanță.
    Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare a fost întocmit în 3 (trei)*4) exemplare originale.
    ________
    *4) Număr minim, poate fi mai mare în funcție de procedurile interne ale autorității competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna ..................., semnătura .................;
    - domnul/doamna ..................., semnătura .................;
    - domnul/doamna ..................., semnătura ................ .


    Anexa nr. 4^1


    la normele metodologice

    Aprob
    ................................................
    (numele și semnătura conducătorului autorității emitente)
    (ștampila autorității emitente)
    PROCES-VERBAL
    de constatare a neregulilor și de stabilire a
    creanțelor bugetare pentru programele operaționale
    în cadrul obiectivului convergență

    Încheiat la data de .................................
    privind proiectul ....................., denumire .................., codul SMIS/MIS etc.1. Denumirea și datele de identificare ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control
    a) .................(denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control)......................
    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ...........;
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ...........;
    - domnul/doamna ..........., având funcția de ...........,

    din cadrul ..............................................,
    în baza .......(ordin/decizie/mandat/împuternicire).... nr. ......../.............,
    emis/emisă de............(numele conducătorului autorității emitente/forului superior)..., a procedat la efectuarea unei verificări documentare și/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene cu nr. ..........., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menționate în ........(documentul/raportul de control/audit/verificare la fața locului/sesizare de neregulă prin sistemul whistle blowing)................ nr. ..................../....(data)..... al ...........(emitent/În cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidențialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula)........, conținând constatări cu implicații financiare ......(Se citează toate constatările din documentul emitentului.)...............

    b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată
    (Se va menționa punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit/verificare la fața locului înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene./În caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate./În cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menționează acest fapt.)
    .....................................................................

    c) Locul unde s-a desfășurat verificarea ............................
    d) În perioada ......................................................
    2. Baza legală a verificării
    a) Prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora
    b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanțare
    3. Denumirea și datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate
    a) Denumirea/Numele și prenumele ................................
    b) Sediul/Domiciliul ............................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ............
    d) Domiciliul fiscal ............................................
    e) Reprezentatul legal ..........................................
    4. Denumirea și datele de identificare ale proiectului
    a) Numărul și data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanțare ....................
    b) Titlul proiectului .......................................................................
    c) Perioada de implementare .................................................................
    d) Bugetul total ........... lei, din care ........ lei pentru cheltuieli eligibile și ......... lei pentru cheltuieli neeligibile
    e) Surse de finanțare:
    - contribuție UE: ... - ...%;
    - contribuție publică națională .... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;

    f) Stadiul actual de implementare ........................................ [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) și sume plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al proiectului.]
    5. Prezentarea verificărilor efectuate
    Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate și care trebuie să fie relevante pentru a susține concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea constatată a fi fost cheltuită necuvenit este cea corectă.
    Se vor prezenta atât natura verificărilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementările naționale și comunitare), cât și amploarea verificărilor. (Se va menționa întinderea verificărilor, respectiv dacă cheltuielile efectuate au fost verificate în totalitate sau parțial, specificându-se procentual cuantumul verificărilor.)
    În funcție de specificul fiecărui proiect, în cazul în care sunt necesare și verificări fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate și rezultatele obținute.
    Acest control a avut la bază verificarea, prin sondaj/total, a următoarelor documente:
    .....................................................................................
    Alte constatări (Se va menționa dacă aspectele verificate în cadrul acestei acțiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. și data documentului și măsurile luate/propuse, după caz) ..........................................
    6. Motivele de fapt
    ................................................................
    7. Temeiul de drept
    ................................................................
    8. Concluziile activității de verificare
    ................................................................
    9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli
    Valoarea cheltuielii afectate de nereguli: ... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*1);
    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ........... .
    10. Documente probante
    [Se detaliază documentele (cu nr. și dată) pe care echipa de control le-a folosit în timpul controlului și care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii și stabilirea cuantumului sumei neeligibile/a creanței bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează:
    Cererea de rambursare nr. *2) ..../...
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*3);
    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ...
    ..................................................
    ────────
    *1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).
    *2) Vor fi menționate toate cererile de rambursare care conțin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanțare ale cheltuielilor neeligibile respective.
    *3) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).
    11. Cuantumul creanței bugetare rezultate din nereguli
    Cuantumul creanței bugetare rezultate din nereguli ................... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ...
    - contribuție publică națională de la bugetul de stat ...
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    12. Debitor
    a) Denumirea/Numele și prenumele .............................
    b) Sediul/Domiciliul .........................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal .........
    d) Domiciliul fiscal .........................................
    e) Reprezentatul legal .......................................12.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului
    ..............................................................
    12.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului
    ..............................................................
    13. Creanța bugetară în sarcina debitorului
    Debitorul, .............................................................., datorează autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de ............................................... lei, după cum urmează:
    a) aferent bugetului Uniunii Europene .............. lei;
    b) aferent bugetului de stat .............. lei;
    c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz ....... lei.
    14. Termen de plată
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, scadența creanței bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanță este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanță.
    Neplata creanței bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobândă și recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011.
    15. Cont bancar de recuperare
    Contul bancar al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este ....................., deschis la .................., cod fiscal.......... .
    În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare constituie titlu de creanță.
    În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanță se poate formula contestație ce se depune, sub sancțiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanță.
    Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare a fost întocmit în 3 (trei)*4) exemplare originale.
    ────────
    *4) Număr minim, poate fi mai mare în funcție de procedurile interne ale autorității competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna ...................., semnătura ...............;
    - domnul/doamna ..................., semnătura ................;
    - domnul/doamna ..................., semnătura .............. .

    Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:
    - domnul/doamna ....................., semnătura ........;
    - domnul/doamna ....................., semnătura ........ .

    ----------
    Anexa nr. 4^1 a fost introdusă de pct. 4 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012, având conținutul prevăzut în anexa nr. 1 din același act normativ.


    Anexa nr. 5


    la normele metodologice
    Aprob
    ....................................
    (numele și semnătura conducătorului
    autorității emitente)
    (ștampila autorității emitente)
    NOTĂ DE CONSTATARE
    a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare

    Încheiat la data de .............................
    privind proiectul ........, denumire ..........., codul SMIS/MIS etc.1. Denumirea și datele de identificare ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control
    a) ......./(denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control).....
    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna ..............., având funcția de ..................;
    - domnul/doamna ..............., având funcția de ..................;
    - domnul/doamna ..............., având funcția de ..................,
    din cadrul .........................................................,
    în baza ......./(ordin/decizie/mandat/împuternicire).... nr. ...../.......,
    emis/emisă ....../(numele și semnătura conducătorului autorității emitente/forului superior)..... a procedat la efectuarea unei verificări documentare și/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene sub nr. ........, ce a avut drept scop verificarea aspectelor menționate în ....../(raportul de audit/raportul de verificare la fața locului al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene sau al autorității de certificare/raportul de verificare al Unității pentru Coordonarea și Verificarea Achizițiilor Publice (UCVAP)/Autorității Naționale pentru Reglementarea și Monitorizarea Achizițiilor Publice (ANRMAP)/sesizarea de neregulă prin sistemul whistle blowing)...... nr. ...(data../..... al ...../(data) (emitent/în cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidențialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula)..... conținând constatări cu implicații financiare ....../(Se citează toate constatările din documentul emitentului).....

    b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată
    (Se va menționa punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/În caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/În cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menționează acest fapt.)
    .......................................................................

    c) Locul unde s-a desfășurat verificarea ..............................
    d) În perioada ........................................................
    2. Baza legală a verificării
    a) Prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora
    b) Prevederile Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare
    c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanțare.
    3. Denumirea și datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
    a) Denumirea/Numele și prenumele ....................................
    b) Sediul/Domiciliul ................................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ................
    d) Domiciliul fiscal ................................................
    e) Reprezentatul legal ..............................................
    4. Denumirea și datele de identificare ale proiectului:
    a) Numărul și data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanțare ......
    b) Titlul proiectului ..........................................................
    c) Perioada de implementare ....................................................
    d) Buget total ....... lei, din care ...... lei pentru cheltuieli eligibile și ..... lei pentru cheltuieli neeligibile
    e) Surse de finanțare:
    - contribuție UE: ... - ...%;
    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%.

    f) Stadiul actual de implementare .......... [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) și sume plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al proiectului.]
    5. Denumirea și datele de identificare ale contractului
    În situația prevăzută la art. 25 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, se vor preciza datele de identificare a tuturor contractelor verificate.
    a) Numărul și data contractului de achiziție ........................
    b) Contractor .......................................................
    c) Obiectul (denumirea) contractului ................................
    d) Tipul contractului de achiziție: (publică/privată)
    e) Perioada de implementare .........................................
    f) Valoarea contractului .......... lei, la care se adaugă ......... lei TVA
    g) Stadiul actual de implementare .......... [Se specifică progresul financiar al contractului sub aspectul sumelor plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al contractului.]
    6. Prezentarea verificărilor efectuate
    Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate și care trebuie să fie relevante pentru a susține concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea corecției financiare aplicate este corectă și conformă cu anexa la ordonanță.
    Se va prezenta amploarea verificărilor (Se va menționa întinderea verificărilor, respectiv dacă au fost verificate numai elementele constatate în rapoarte sau și alte aspecte care ar putea conduce la încălcarea regulilor în materie de achiziții, precum și dacă verificările acelorași aspecte semnalate au fost extinse și asupra altor contracte.)
    Acest control a avut la bază verificarea următoarelor documente:
    ...................................................................
    Alte constatări (Se va menționa dacă aspectele verificate în cadrul acestei acțiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. și data documentului și măsurile luate/propuse, după caz.)
    ...................................................................
    7. Motivele de fapt
    ...................................................................
    8. Temeiul de drept
    (În principiu, se pornește de la stabilirea principiilor încălcate - transparență, nediscriminare, tratament egal, eficiența utilizării fondurilor - și se detaliază prevederea încălcată.)
    9. Concluziile activității de verificare
    ...................................................................
    (În cazul în care concluziile verificării justifică aplicarea unei corecții financiare, se specifică abaterea constatată, descrierea abaterii și corecția aplicată, în cuantum procentual, potrivit anexei la ordonanță.)
    10. Valoarea corecției financiare
    Valoarea corecției financiare: ... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*1);
    _______
    *1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).

    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    11. Valoarea creanței bugetare
    Valoarea creanței bugetare rezultate din aplicarea corecției financiare ....... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ...;
    - contribuție publică națională de la bugetul de stat ...;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    12. Documente probante
    [Se detaliază documentele (cu nr. și dată) pe care echipa de control le-a folosit în timpul controlului și care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii și stabilirea corecției financiare.] Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicării corecției financiare au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează:
    Cererea de rambursare nr.*2).../...
    - contribuție din fonduri UE: ... - ...%*3);
    ________
    *2) Vor fi menționate toate cererile de rambursare care conțin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanțare ale cheltuielilor neeligibile respective.
    *3) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).

    - contribuție publică națională ... - ...%, din care:
    ● buget de stat ... - ...%;
    ● buget local ... - ...%;
    ● alte surse publice ... - ...%;

    - contribuție privată: ... - ...%
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    ..............................................................
    (sau, în cazul în care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifică în mod expres acest fapt.)
    13. Debitor
    a) Denumirea/Numele și prenumele .............................
    b) Sediul/Domiciliul .........................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal .........
    d) Domiciliul fiscal .........................................
    e) Reprezentatul legal .......................................
    14. Cuantumul creanței bugetare
    (În cazul în care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicării corecțiilor financiare, nu au fost plătite de beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie în creanță bugetară.)
    Debitorul, .........., datorează autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de ............. lei, după cum urmează:
    a) aferent bugetului UE .............. lei;
    b) aferent bugetului de stat ......... lei;
    c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz ... lei.
    15. Termen de plată
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, scadența creanței bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanță este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanță.
    Neplata creanței bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobânzilor și recuperarea acestora conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011.
    16. Cont bancar de recuperare
    Contul bancar al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este ....... deschis la ........, cod fiscal ........... .
    În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor și stabilire a corecțiilor financiare constituie titlu de creanță.
    În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 15 din prezenta notă de constatare.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanță se poate formula contestație, care se depune, sub sancțiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanță.
    Prezenta notă de constatare a neregulilor și de stabilire a corecțiilor financiare a fost întocmită în 3 (trei)*4) exemplare originale.
    ________
    *4) Număr minim; poate fi mai mare în funcție de procedurile interne ale autorității competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna .................., semnătura .................
    - domnul/doamna .................., semnătura .................
    - domnul/doamna .................., semnătura .................


    Anexa nr. 5^1


    la normele metodologice

    Aprob
    .................................................
    (numele și semnătura conducătorului autorității emitente)
    (ștampila autorității emitente)
    NOTĂ DE CONSTATARE
    a neregulilor și de stabilire a corecțiilor
    financiare pentru programele operaționale
    în cadrul obiectivului convergență

    Încheiat la data de .........................................
    privind proiectul ........................, denumire ......................, codul SMIS/MIS etc.1. Denumirea și datele de identificare ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control
    a) .......(denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) ....
    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna .........., având funcția de ........;
    - domnul/doamna .........., având funcția de ........;
    - domnul/doamna ........., având funcția de .........,

    din cadrul .........................................,
    în baza ........(ordin/decizie/mandat/împuternicire)....... nr. ......../.........,
    emis/emisă de ....................(numele conducătorului autorității emitente/forului superior)........,
    a procedat la efectuarea unei verificări documentare și/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competențe în gestionarea fondurilor europene cu nr. ..............................., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menționate în ..................... [raportul de audit/raportul de verificare la fața locului al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene sau al autorității de certificare/raportul de verificare al Unității pentru Coordonarea și Verificarea Achizițiilor Publice (UCVAP)/Autorității Naționale pentru Reglementarea și Monitorizarea Achizițiilor Publice (ANRMAP)/sesizarea de neregulă prin sistemul whistle blowing]
    nr. ........../.....(data).... al ......................(emitent/În cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidențialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula.)................, conținând constatări cu implicații financiare ...........(Se citează toate constatările din documentul emitentului.)......

    b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată
    (Se va menționa punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene. În caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate. În cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menționează acest fapt.)
    .................................................................

    c) Locul unde s-a desfășurat verificarea ........................
    d) În perioada ..................................................
    2. Baza legală a verificării
    a) Prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora
    b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanțare
    3. Denumirea și datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
    a) Denumirea/Numele și prenumele ........................
    b) Sediul/Domiciliul ....................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ....
    d) Domiciliul fiscal ....................................
    e) Reprezentatul legal ..................................
    4. Denumirea și datele de identificare ale proiectului
    a) Numărul și data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanțare ..................
    b) Titlul proiectului ..............................................
    c) Perioada de implementare ......................................
    d) Bugetul total ... lei, din care ... lei pentru cheltuieli eligibile și ... lei pentru cheltuieli neeligibile
    e) Surse de finanțare:
    - contribuție UE: ...-...%;
    - contribuție publică națională ...-...%, din care:
    ● buget de stat ...-...%;
    ● buget local ...-...%;
    ● alte surse publice ...-...%;

    - contribuție privată: ...-...%; ...

    f) Stadiul actual de implementare ........................................ [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) și sume plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al proiectului.]
    5. Denumirea și datele de identificare ale contractului
    a) Numărul și data contractului de achiziție ........................
    b) Contractor .......................................................
    c) Obiectul (denumirea) contractului ................................
    d) Tipul contractului de achiziție (publică/privată):...............
    e) Perioada de implementare ........................................
    f) Valoarea contractului ......... lei, la care se adaugă ........... lei TVA
    g) Stadiul actual de implementare ........................................ (Se specifică progresul financiar al contractului sub aspectul sumelor plătite de beneficiar, precum și progresul fizic al contractului.)
    6. Prezentarea verificărilor efectuate
    Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate și care trebuie să fie relevante pentru a susține concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea corecției financiare aplicate este corectă și conformă cu anexa la Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011.
    Se va prezenta amploarea verificărilor. (Se va menționa întinderea verificărilor, respectiv dacă au fost verificate numai elementele constatate în rapoarte sau și alte aspecte care ar putea conduce la încălcarea regulilor în materie de achiziții, precum și dacă verificările acelorași aspecte semnalate au fost extinse și asupra altor contracte.)
    Acest control a avut la bază verificarea următoarelor documente:
    ...............................................................
    Alte constatări (Se va menționa dacă aspectele verificate în cadrul acestei acțiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. și data documentului și măsurile luate/propuse, după caz.) .............................
    ...............................................................
    7. Motivele de fapt
    ...............................................................
    8. Temeiul de drept
    ...............................................................
    (În principiu, se pornește de la stabilirea principiilor încălcate - transparență, nediscriminare, tratament egal, eficiența utilizării fondurilor - și se detaliază prevederea încălcată.)
    9. Concluziile activității de verificare
    ...............................................................
    (În cazul în care concluziile verificării justifică aplicarea unei corecții financiare, se specifică abaterea constatată, descrierea abaterii și corecția aplicată, în cuantum procentual, potrivit anexei la ordonanță.)
    10. Valoarea corecției financiare
    Valoarea corecției financiare: ... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE:... - ...%*1);
    - contribuție publică națională... -...%, din care:
    ● buget de stat... -...%;
    ● buget local... -...%;
    ● alte surse publice... -...%;

    - contribuție privată:... -...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz)... .
    11. Valoarea creanței bugetare
    Valoarea creanței bugetare rezultate din aplicarea corecției financiare ................... lei, din care:
    - contribuție din fonduri UE: ...;
    - contribuție publică națională de la bugetul de stat ...;
    - TVA (recuperabilă, după caz) ... .
    12. Documente probante
    [Se detaliază documentele (cu nr. și dată) pe care echipa de control le-a folosit în timpul controlului și care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii și stabilirea corecției financiare]. Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicării corecției financiare au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează:
    Cererea de rambursare nr.*2).../...:
    - contribuție din fonduri UE:... -...%*3);
    ────────
    *1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).
    *2) Vor fi menționate toate cererile de rambursare care conțin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanțare ale cheltuielilor neeligibile respective.
    *3) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuția UE și națională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile).

    - contribuție publică națională... - ...%, din care:
    ● buget de stat... -...%;
    ● buget local... -...%;
    ● alte surse publice... -...%;

    - contribuție privată:... -...%;
    - TVA (recuperabilă, după caz)...
    ...............................................................................................
    (Sau, în cazul în care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifică în mod expres acest fapt.)
    13. Debitor
    a) Denumirea/Numele și prenumele .....................
    b) Sediul/Domiciliul .................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal .........
    d) Domiciliul fiscal .........................................
    e) Reprezentatul legal .......................................13.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului
    ..............................................................
    13.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului
    ..............................................................
    14. Creanța bugetară în sarcina debitorului
    (În cazul în care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicării corecțiilor financiare, nu au fost plătite de beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie în creanță bugetară.)
    Debitorul, ................., datorează autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de........ lei, după cum urmează:
    a) aferent bugetului UE.............. lei;
    b) aferent bugetului de stat.............. lei;
    c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz ... lei.
    15. Termen de plată
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, scadența creanței bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanță este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanță.
    Neplata creanței bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobânzilor și recuperarea acestora, conform prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011.
    16. Cont bancar de recuperare
    Contul bancar al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este ........ deschis la ................, cod fiscal ........ .
    În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor și stabilire a corecțiilor financiare constituie titlu de creanță.
    În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor și stabilire a corecțiilor financiare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 15 din prezenta notă de constatare.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanță se poate formula contestație ce se depune, sub sancțiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanță.
    Prezenta notă de constatare a neregulilor și stabilire a corecțiilor financiare a fost întocmită în 3 (trei)*4) exemplare originale.
    ────────
    *4) Număr minim, poate fi mai mare în funcție de procedurile interne ale autorității competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

    Echipa de control formată din:
    - domnul/doamna .................., semnătura ..........;
    - domnul/doamna ................., semnătura ..........;
    - domnul/doamna ................, semnătura........... .

    Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului:
    - domnul/doamna ............., semnătura ............;
    - domnul/doamna.............., semnătura ........... .

    ----------
    Anexa nr. 5^1 a fost introdusă de pct. 5 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 261 din 3 aprilie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 241 din 10 aprilie 2012, având conținutul prevăzut în anexa nr. 2 din același act normativ.


    Anexa nr. 6


    la normele metodologice
    ..................................*1)
    (autoritatea competentă)
    Str. ..... nr. ...., localitatea .................

    __________
    *1) Se va completa denumirea autorității cu competență în gestionarea fondurilor europene sau, după caz, a instituției publice în cadrul căreia funcționează structura de control.
    Nr. ..............din ..............
    Aprobat
    ─────────
    Conducătorul autorității competente,
    ...................................
    (numele, prenumele și semnătura)
    L.S.
    DECIZIE
    de instituire a măsurilor asigurătorii
    emisă la data de ............................

    În temeiul art. 45 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora,
    la beneficiarul ......., cu domiciliul fiscal în localitatea ........., str. .......... nr. ....., cod de identificare fiscală*2)..............., s-au stabilit următoarele obligații de plată, estimate/constatate de către ........... în sumă de ......., constând în:
    ________
    *2) Se vor menționa: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.

    Natura obligației de plată estimate/creanței
    bugetare rezultate din nereguli

    Suma estimată/stabilită
    (lei)

    TOTAL:


    Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii:
    .....................................................................
    .....................................................................
    Informații necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse*3):
    ______________
    *3) Se vor completa datele de identificare ale bunurilor urmăribile, sumele, conturile etc. identificate de către autoritatea competentă.

    Bunurile și/sau valorile asupra cărora se dispun
    măsuri asigurătorii

    Datele de
    descriere sumară/
    cantitate


    Valoarea

    Bunurile mobile și imobile care nu sunt direct
    folosite în activitatea ce constituie principala
    sursă de venit







    Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate
    pentru desfășurarea activității care constituie
    principala sursă de venit







    Bunurile mobile și imobile ce se află temporar în
    deținerea altor persoane în baza contractelor de
    arendă, de împrumut, de închiriere, de concesiune,
    de leasing și altele









    Ansamblu de bunuri, în condițiile prevederilor
    art. 158 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
    privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
    modificările și completările ulterioare









    Mașini-unelte, utilaje, materii prime și materiale
    și alte bunuri mobile, precum și bunuri imobile ce
    servesc activității care constituie principala
    sursă de venit









    Produse finite



    Sume urmăribile datorate cu orice titlu debitorului
    de către terțe persoane





    Conturile de disponibilități și de depozite, precum
    și băncile la care sunt deschise





    Bunuri perisabile sau supuse degradării



    TOTAL:

    -


    Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii (sechestru asigurător asupra bunurilor și/sau poprire asiguratorie)*4):
    .......................................................................
    .......................................................................
    ________
    *4) În cazul în care autoritatea competentă nu poate identifica bunuri urmăribile care să acopere valoarea estimată/stabilită a creanței bugetare se va menționa ca măsură asiguratorie să se întindă și asupra oricăror alte bunuri urmăribile proprietatea beneficiarului până la acoperirea valorii estimate/stabilite.
    Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispozițiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător.
    Potrivit dispozițiilor art. 129 alin. (4) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prin constituirea unei garanții la nivelul creanței stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate.
    Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul de executare competent, în tot sau în parte, în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus.
    Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desființate în condițiile legii, devin executorii în condițiile legii.
    În temeiul art. 129 alin. (11) coroborat cu art. 172-173 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestație în termen de 15 zile de la data comunicării la judecătoria în a cărei rază teritorială se află sediul organului care a emis decizia.
    Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, când urmează să se ia măsuri de executare silită, nu este obligatorie audierea debitorului.
    Prezenta decizie s-a întocmit în 3 exemplare*5).
    ________
    *5) Se transmit două exemplare la organul fiscal competent care va comunică un exemplar debitorului sau, după caz, potențialului debitor, odată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii; se arhivează un exemplar la organul autorității emitente și un exemplar la organul fiscal competent.

    Șeful compartimentului,
    ................................
    (numele, prenumele și semnătura)

    Întocmit:
    ...............................
    (numele, prenumele și semnătura)


    Anexa nr. 7


    la normele metodologice
    REFERAT DE RESTITUIRE
    a sumelor rambursate în conturile de venituri bugetare pentru care
    s-au întocmit titluri de creanță care au devenit executorii
    Nr. ........... din data de .................

    Către .............................*1)
    Prin prezenta, ........*2), cu sediul în localitatea ......., str. ....... nr. .........., județul/sectorul ........., având CIF ........, în temeiul prevederilor art. 40 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora și al .......*3) solicităm restituirea sumei de .........*4), rambursată în contul de venituri bugetare nr. ......, codificat cu CIF ........, cod IBAN ......., reprezentând ........., achitată cu ordinul de plată nr. ......... din data de .................
    Restituirea va fi efectuată în contul nr. .......*5), CIF ....., cod IBAN ......, deschis la Trezoreria ............
    ___________
    *1) Denumirea unității teritoriale a Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare în care au fost virate sumele rambursate.
    *2) Denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor structurale.
    *3) Titlul de creanță în temeiul căruia se solicită restituirea sumei.
    *4) Cuantumul sumei pentru care se solicită restituirea, în cifre și în litere.
    *5) Contul în care vor fi recuperate sumele pentru reîntregirea fondurilor europene, conform reglementărilor în vigoare pentru fiecare program.
    Conducătorul autorității cu competențe în gestionarea
    fondurilor structurale,
    ......................................................
    (numele, prenumele și semnătura)
    L.S.


    Anexa nr. 8


    la normele metodologice

    Aprob
    ...................................
    (numele și semnătura conducătorului
    autorității emitente)
    (ștampila autorității emitente)
    PROCES - VERBAL
    de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate

    Încheiat la data de .............
    privind proiectul ..........., denumire ..........., codul SMIS/MIS etc.1. Denumirea și datele de identificare ale autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control ....../(denumirea autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control)......
    Persoana/persoanele:
    - domnul/doamna ............, având funcția de ............;
    - domnul/doamna ............, având funcția de ............;
    din cadrul ................................................,
    în baza ....... prevederilor Procesului-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr. ......./........., emis de ...../(numele și semnătura conducătorului autorității emitente/forului superior)...... a procedat la calculul dobânzilor datorate pentru neachitarea la termen a obligațiilor stabilite prin titlul de creanță menționat mai sus ...../......
    2. Baza legală a verificării
    a) Prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora;
    b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanțare.
    3. Denumirea și datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:
    a) Denumirea/Numele și prenumele ......................................
    b) Sediul/Domiciliul ..................................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ..................
    d) Domiciliul fiscal ..................................................
    e) Reprezentatul legal ................................................
    4. Modul de calcul al dobânzii datorate
    a) Valoarea debitului stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr. ....../data ........ lei ..............
    b) Data la care titlul de creanță a devenit executoriu conform prevederilor art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 ...........................;
    c) Data/Datele când a fost recuperat integral debitul stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor și de stabilire a creanțelor bugetare nr. ........./data ..................
    d) Numărul de zile între data la care titlul de creanță a devenit executoriu și data/datele la care a fost încasat
    e) Procentul de dobândă utilizat conform prevederilor art. 42 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011 .......................;
    f) Valoarea creanței bugetare rezultate din calculul dobânzii datorate .............. .
    5. Debitor
    a) Denumirea/Numele și prenumele ....................................
    b) Sediul/Domiciliul ................................................
    c) Codul unic de înregistrare/Codul numeric personal ................
    d) Domiciliul fiscal ................................................
    e) Reprezentatul legal ..............................................
    6. Cuantumul dobânzii datorate
    Debitorul, ........, datorează autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene o dobândă în valoare de ......... lei, după cum urmează:
    a) bugetul UE .............. lei;
    b) buget aferent fondurilor publice naționale aferente fondurilor europene ......... lei.
    7. Termen de plată
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, scadența creanței bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanță este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanță.
    8. Cont bancar de recuperare
    Contul bancar al autorității cu competențe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este cod ......., deschis la ......., cod fiscal ......... .
    În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate constituie titlu de creanță.
    În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 7 din prezentul proces-verbal.
    Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanță se poate formula contestație, care se depune, sub sancțiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanță.

    Prezentul proces-verbal de stabilire a creanțelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate a fost întocmit în ... (...) exemplare originale.
    Semnături:
    - domnul/doamna ................., semnătura ................
    - domnul/doamna ................., semnătura ................

    -----